Sự khác biệt của GAAP & Kế toán thuế

Không phải tất cả các báo cáo kế toán đều như nhau, bằng chứng là các phương pháp kế toán khác nhau được sử dụng trong Hoa Kỳ. Kế toán cho một doanh nghiệp đại diện cho một bản ghi các giao dịch tài chính của một doanh nghiệp. Nguyên tắc kế toán được chấp nhận chung, hay GAAP, là phương pháp kế toán bắt buộc đối với các công ty đại chúng. Kế toán thuế có thể tương tự, mặc dù người nộp thuế có nhiều lựa chọn hơn có sẵn. Hiểu sự khác biệt giữa hai phương pháp kế toán có thể giúp bạn xác định phương pháp tốt nhất để sử dụng cho doanh nghiệp của bạn.

Lịch sử

Chuẩn hóa các hoạt động kế toán tại Hoa Kỳ là cơ sở để hình thành GAAP. Ủy ban Chuẩn mực Kế toán Tài chính, hay FASB, đóng vai trò là cơ quan có thẩm quyền cao nhất về GAAP tại Hoa Kỳ, đồng thời phát triển và duy trì khuôn khổ kế toán.

Việc phê chuẩn Hiến pháp Hoa Kỳ lần thứ 16 đã đặt nền móng cho kế toán thuế và khai sinh chính thức cho một cơ quan thu ngân sách, có lịch sử từ năm 1894. Sau nhiều lần tổ chức lại, thay đổi và thay đổi tên, Dịch vụ Doanh thu Nội bộ được biết đến ngày hôm nay được sinh ra

Mục đích

GAAP tồn tại để cung cấp các nguyên tắc, tiêu chuẩn và thực hành kế toán, thống nhất về bản chất, dẫn đến báo cáo tài chính có khả năng so sánh lẫn nhau.

IRS duy trì và phát triển khung kế toán thuế nhằm đánh thuế đối với thu nhập ròng hoặc thu nhập chịu thuế. Thu nhập chịu thuế khác với doanh thu theo quy định của GAAP, để thu thuế trước khi thu hoặc nhận tiền mặt.

Khấu hao

Khấu hao là phân bổ chi phí trong vòng đời ước tính của một tài sản. Các phương pháp khấu hao phổ biến theo US GAAP bao gồm đường thẳng, số dư giảm dần, tổng các chữ số của năm và khấu hao dựa trên hoạt động.

Kế toán thuế thường sử dụng Hệ thống phục hồi chi phí tăng tốc đã sửa đổi, hoặc MACRS, sử dụng tỷ lệ phần trăm giảm do IRS xác định. Ngoài ra, IRS cho phép chi phí phần 179, cho phép người nộp thuế chi tiêu một tài sản cố định trong năm mua.

Nền tảng

Cơ sở của kế toán được sử dụng để tạo báo cáo tài chính xác định cách báo cáo giao dịch và cuối cùng là thông tin nào báo cáo về báo cáo tài chính. Kế toán cơ sở dồn tích là lựa chọn duy nhất được phép theo GAAP. Kế toán thuế có thể sử dụng tiền mặt, kế toán dồn tích hoặc sửa đổi. Chi phí phát triển và sử dụng hệ thống kế toán GAAP có thể quá nhiều cho doanh nghiệp nhỏ, do đó IRS cho phép các công ty nhỏ hơn tính toán các giao dịch kinh doanh của họ bằng các phương pháp thay thế.

Tích lũy

Theo GAAP, các chi phí đến hạn nhưng không được trả tích lũy trên bảng cân đối kế toán. Kết quả là một khoản tích lũy của một chi phí, đó là một khoản nợ phải trả vào một ngày sau đó. Các chi phí được thực hiện tại thời điểm tích lũy. Kế toán thuế không yêu cầu cơ sở dồn tích trừ khi bạn báo cáo khai thuế kinh doanh dưới dạng người nộp thuế cơ sở dồn tích. IRS áp đặt các giới hạn đối với tiền mặt và kế toán cơ sở sửa đổi, bao gồm các hạn chế về doanh thu cũng như các hạn chế báo cáo thu nhập và chi phí.