Kiểm toán pháp y so với kiểm toán tài chính

Là một chủ doanh nghiệp nhỏ, bạn cần xác định lý do của mình để yêu cầu tham gia kiểm toán. Kiểm toán pháp y và kiểm toán báo cáo tài chính có các mục tiêu riêng biệt không trùng lặp. Yêu cầu kiểm toán pháp y nếu bạn nghi ngờ gian lận tài sản. Yêu cầu kiểm toán báo cáo tài chính để đảm bảo rằng báo cáo tài chính của doanh nghiệp bạn, trong tất cả các khía cạnh trọng yếu, nêu rõ tình hình tài chính của công ty kể từ một ngày nhất định. Kiểm toán viên thực hiện kiểm toán báo cáo tài chính bị buộc tội thực hiện các thủ tục kiểm toán để phát hiện gian lận báo cáo tài chính nhưng không phải là gian lận trộm cắp tài sản.

Kế toán pháp y

Kế toán pháp y là một ngành kế toán chuyên ngành đòi hỏi phải đào tạo về phát hiện gian lận. Kiểm toán viên pháp y kiểm tra hệ thống kiểm soát nội bộ của công ty để xác định bất kỳ điểm yếu nào trong các kiểm soát được thiết kế để bảo vệ tài sản và để xác định xem có ai trong công ty khai thác điểm yếu kiểm soát đối với tài sản không phù hợp để trục lợi cá nhân hay không. Viện Kế toán công chứng Hoa Kỳ phân loại kế toán pháp y thành hai loại chính: Dịch vụ điều tra liên quan đến việc xác định hành vi gian lận tài sản và xác định thủ phạm; dịch vụ tố tụng liên quan đến việc thu thập chứng cứ và đưa ra lời khai dẫn đến việc kết án hung thủ tại tòa án. Kiểm toán viên pháp y sẽ không đưa ra ý kiến ​​về báo cáo tài chính của công ty bạn.

Gian lận tài sản

Lừa đảo trộm cắp tài sản đang sử dụng vị trí của một người trong một công ty, thường là nhân viên, để cố tình lạm dụng hoặc đánh cắp tài nguyên hoặc tài sản của công ty để trục lợi cá nhân. Kiểm toán báo cáo tài chính thường sẽ không phát hiện ra hành vi gian lận tài sản vì mục tiêu của kiểm toán báo cáo tài chính là xác định xem báo cáo tài chính có trình bày công bằng tài chính của công ty hay không. Ví dụ: nếu một nhân viên thiết lập một nhà cung cấp giả để rút tiền mặt của công ty vào tài khoản của mình, sổ sách của công ty sẽ phản ánh khoản thanh toán bằng tiền mặt này. Mặc dù giao dịch là gian lận, báo cáo tài chính của công ty sẽ phản ánh chính xác giao dịch này. Kiểm toán viên thực hiện kiểm toán báo cáo tài chính không thể kiểm tra mọi giao dịch trong hồ sơ kinh doanh của công ty và không bị buộc tội phát hiện gian lận tài sản. Nếu báo cáo tài chính nêu rõ tình hình tài chính của công ty, kiểm toán viên sẽ có lý khi đưa ra ý kiến ​​không đủ tiêu chuẩn, ngay cả khi có gian lận trộm cắp tài sản không bị phát hiện.

Nghi ngờ gian lận tài sản

Đôi khi một chủ doanh nghiệp nhỏ sẽ nhầm lẫn yêu cầu một công ty kế toán thực hiện kiểm toán báo cáo tài chính nếu anh ta nghi ngờ gian lận tài sản. Nếu bạn nói với công ty kiểm toán của bạn sự nghi ngờ của bạn hoặc công ty nhận ra động cơ của bạn để yêu cầu kiểm toán là phát hiện gian lận trộm cắp tài sản, thì nên đề nghị kiểm toán pháp y thay vì, hoặc ngoài kiểm toán báo cáo tài chính. Lý tưởng nhất, một cuộc kiểm toán pháp y nên được thực hiện bởi một kế toán viên công chứng cũng là một người kiểm tra gian lận được chứng nhận.

Báo cáo tài chính gian lận

Gian lận báo cáo tài chính là sự cố ý xuyên tạc về tình hình tài chính của công ty thông qua việc khai báo sai hoặc bỏ sót một số giao dịch hoặc tiết lộ trong báo cáo tài chính. Gian lận báo cáo tài chính được thiết kế để đánh lừa người sử dụng báo cáo tài chính, chẳng hạn như chủ sở hữu, nhà đầu tư, chủ nợ hoặc những người khác dựa vào báo cáo tài chính để đưa ra quyết định tài chính. Loại gian lận này thường được thực hiện bởi các giám đốc điều hành của công ty, có khoản bồi thường gắn liền với hiệu quả tài chính của công ty hoặc vị trí của họ phụ thuộc vào công ty đáp ứng các mục tiêu tài chính nhất định. Nếu bạn nghi ngờ một thành viên trong nhóm quản lý doanh nghiệp của bạn đang "nấu sách", kiểm toán báo cáo tài chính được thiết kế để phát hiện gian lận báo cáo tài chính.