Làm thế nào để sử dụng lao động phải trả lợi ích chịu thuế ảnh hưởng đến thu nhập của nhân viên?

Lợi ích chịu thuế do chủ nhân trả không trực tiếp làm tăng thu nhập tại nhà của nhân viên, nhưng họ làm giảm chi phí của anh ta. Lợi ích do nhà tuyển dụng cung cấp phải chịu thuế. Giá trị của những lợi ích này thường dựa trên các quy tắc thị trường, mặc dù một số loại chương trình nhất định yêu cầu các phương pháp định giá thay thế.

Lợi ích của người sử dụng lao động phải trả

Hầu hết các nhà tuyển dụng cung cấp cho nhân viên của họ không chỉ tiền lương mà còn cả hàng hóa và dịch vụ, được gọi là lợi ích bên lề. Bất kỳ hàng hóa hoặc dịch vụ được cung cấp nào không được loại trừ cụ thể bởi mã số thuế hoặc không được trả bởi một nhân viên đều phải chịu thuế và nên được đưa vào tờ khai thuế của anh ta. Các loại miễn trừ đối với các lợi ích do nhà tuyển dụng cung cấp khác nhau. Một số lợi ích bên lề, chẳng hạn như dịch vụ lập kế hoạch nghỉ hưu và bảo hiểm nhân thọ theo nhóm, hoàn toàn được miễn thuế thu nhập. Các lợi ích khác, như chăm sóc phụ thuộc và hỗ trợ giáo dục, được miễn tối đa một khoản tiền mặt cụ thể. Tuy nhiên, các lợi ích khác được miễn nếu chúng là một tập hợp con nhất định của một lợi ích rộng hơn, chẳng hạn như các lợi ích về tai nạn và sức khỏe. Trong ví dụ cuối cùng, các lợi ích về tai nạn và sức khỏe được miễn trừ khi chương trình cung cấp các lợi ích chăm sóc dài hạn thông qua kế hoạch chi tiêu linh hoạt.

Định giá lợi ích Fringe

Nói chung, việc đánh thuế lợi ích bên lề dựa trên giá trị thị trường hợp lý của họ, hoặc FMV - những gì nhân viên sẽ phải trả để có được lợi ích bằng cách trả cho bên thứ ba để cung cấp. Cả giá trị được đặt trên lợi ích của nhân viên cũng như chi phí của người sử dụng lao động để cung cấp dịch vụ đều ảnh hưởng đến việc tính toán FMV. Thời gian duy nhất FMV không được sử dụng là khi nhân viên được cung cấp xe công ty. Trong trường hợp đó, bạn có thể chọn định giá lợi ích dựa trên cơ sở mỗi xu, đó là quy tắc đi lại trong đó bạn nhân mỗi chuyến đi đến văn phòng với $ 1, 50 hoặc theo quy tắc cho thuê, trong đó giá trị được dựa trên giá trị thuê hàng năm của chiếc xe.

Cách báo cáo

Nếu bạn cung cấp các lợi ích bên lề chịu thuế, bạn phải báo cáo giá trị của họ cho nhân viên của bạn và chính phủ. Bạn có thể bao gồm giá trị của các lợi ích bên lề trong tuyên bố W-2 của nhân viên hoặc cung cấp W-2 riêng cho dữ liệu lợi ích bên lề. Những dữ liệu này được báo cáo là lợi ích bên lề trong Hộp 1 của W-2. Bạn cũng phải nộp Mẫu 941 hoàn chỉnh cho Dịch vụ doanh thu nội bộ, nêu chi tiết các lợi ích được cung cấp cho nhân viên của bạn. Cả hai mẫu phải được hoàn thành và gửi trước ngày 31 tháng 1.

Mẹo thuế

Đối với lợi nhuận phức tạp, hãy tham khảo ý kiến ​​chuyên gia thuế, chẳng hạn như kế toán viên công chứng hoặc luật sư được cấp phép, người có thể giải quyết tốt nhất nhu cầu cá nhân của bạn. Giữ hồ sơ thuế của bạn trong ít nhất bảy năm để bảo vệ chống lại khả năng kiểm toán trong tương lai.