Vốn thu được thuế cho doanh nghiệp nhỏ là gì?

Thu nhập từ nhiều nguồn khác nhau bị đánh thuế ở các mức thuế thu nhập liên bang khác nhau. Các doanh nghiệp nhỏ có được thu nhập từ các giao dịch kinh doanh thông thường, bán các khoản đầu tư và phần còn lại từ nắm giữ đầu tư. Thuế suất và yêu cầu báo cáo được xác định dựa trên phân loại thu nhập nhận được. Nhiều chủ doanh nghiệp nhận thức được thuế suất và yêu cầu báo cáo của thu nhập thông thường. Tuy nhiên, ít ai hiểu được ý nghĩa và lợi thế của việc tăng vốn.

Sự kiện

Thu nhập từ vốn là thu nhập có được từ việc bán các khoản đầu tư hoặc tài sản vốn. Ví dụ như việc bán cổ phiếu và trái phiếu, bất động sản và bán thiết bị. Ví dụ, một công ty xây dựng bán một máy xúc cho một đại lý thiết bị địa phương. Máy đào là một tài sản vốn cho công ty xây dựng vì thiết bị không được tổ chức để bán lẻ trong quá trình kinh doanh thông thường. Công ty xây dựng phân loại tiền thu được từ việc bán như một khoản lãi vốn và thu nhập được đánh thuế theo tỷ lệ tăng vốn được liên bang xác định.

Thời gian tổ chức

Thu nhập từ vốn được phân loại là ngắn hạn hoặc dài hạn tùy thuộc vào thời gian doanh nghiệp nắm giữ tài sản. Thời gian nắm giữ là ngắn hạn nếu một tài sản được giữ trong một năm hoặc ít hơn. Thời gian nắm giữ của một tài sản là dài hạn nếu tài sản đó được giữ trong hơn 12 tháng. Lợi nhuận vốn được phân loại là ngắn hạn được đánh thuế ở mức thu nhập thông thường trong khi lợi nhuận vốn dài hạn được đánh thuế theo tỷ lệ tăng vốn. Trong lịch sử, thuế suất thuế vốn thấp hơn so với thuế suất thuế thu nhập thông thường.

Cơ cấu kinh doanh

Cơ cấu kinh doanh hợp pháp xác định tỷ lệ áp dụng cho thu nhập tăng vốn. Thu nhập của các thực thể thông qua, chẳng hạn như quan hệ đối tác, chảy qua tờ khai thuế thu nhập cá nhân của chủ doanh nghiệp. Do đó, thu nhập lãi vốn được đánh thuế ở mức áp dụng cho cá nhân. Tuy nhiên, các thực thể được kết hợp phải chịu thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp. Theo "Hướng dẫn thuế chính của Hoa Kỳ năm 2009", các công ty bị đánh thuế vào lãi vốn theo tỷ lệ doanh nghiệp thường xuyên.

Báo cáo

Để đạt được lợi nhuận, người nộp thuế phải trừ chi phí của tài sản, hoặc cơ sở, từ tiền bán hàng. Số tiền ròng là lãi hoặc lỗ. Các khoản lãi và lỗ vốn được báo cáo trong Biểu D của biểu mẫu Dịch vụ doanh thu nội bộ (IRS) hiện hành cho đơn vị kinh doanh. Các khoản lãi và lỗ vốn ngắn hạn được báo cáo và ghi nhận riêng biệt với các khoản lỗ lãi vốn dài hạn. Các khoản ròng sau đó được kết hợp để đạt được mức tăng hoặc giảm vốn chung cho năm tính thuế.

Thuế suất

Thuế suất thuế vốn thay đổi tùy theo mức thu nhập. Kể từ tháng 6 năm 2010, tỷ lệ tăng vốn tối đa cho doanh thu dài hạn được báo cáo trong Biểu D, Mẫu 1040 là 15 phần trăm. Tính đến tháng 6 năm 2010, tỷ lệ tăng vốn tối đa của doanh nghiệp là 35%.

Bài ViếT Phổ BiếN