Khi hình dung phân phối đối tác, giá trị thị trường công bằng có vấn đề không?

Đóng góp hợp tác kinh doanh không phải lúc nào cũng cần tiền mặt. Nếu các đối tác đồng ý, đầu tư vốn có thể bao gồm các tài sản không dùng tiền mặt như tài sản, phương tiện hoặc chứng khoán thị trường. Bởi vì các khoản đầu tư không dùng tiền mặt dao động về giá trị khi điều kiện kinh tế thay đổi, giá trị thị trường hợp lý thường đóng một vai trò trong việc tìm ra các phân phối đối tác bình đẳng.

Bên ngoài cơ sở thuế bên trong

Cơ sở thuế là số tiền bạn sẽ sử dụng để tính bất kỳ khoản lãi hoặc lỗ chịu thuế nào nếu đối tác bán bất kỳ tài sản nào, nếu bạn quyết định bán lãi cho doanh nghiệp hoặc nếu mối quan hệ đối tác tan rã. Tỷ lệ phần trăm lãi bạn nhận được cho khoản đầu tư ban đầu trong quan hệ đối tác là cơ sở thuế bên ngoài của bạn, tương đương với giá trị thị trường hợp lý của tài sản. Ngược lại, số tiền bạn sẽ sử dụng để báo cáo thuế là cơ sở bên trong, số tiền ban đầu bạn đã trả cho tài sản. Cơ sở nào áp dụng trong việc phân phối đối tác phân phối phụ thuộc vào việc phân phối là hiện tại hay thanh lý.

Thiết lập một tài khoản vốn

Giá trị của một tài sản không dùng tiền mặt là giá trị sổ sách của nó - giá trị thị trường hợp lý - kể từ ngày đối tác thực hiện đầu tư. Ví dụ: giả sử bạn đầu tư vào một quan hệ đối tác bằng cách đóng góp tài sản thay vì tiền mặt. Tài sản bạn đang đóng góp có giá mua ban đầu là 100.000 đô la và hiện có giá trị thị trường hiện tại là 125.000 đô la. Giá trị khoản đầu tư ban đầu của bạn là 125.000 đô la và số dư trong tài khoản vốn của bạn, còn được gọi là tài khoản rút tiền, phản ánh số tiền này là giá trị đồng đô la hoặc vốn chủ sở hữu của bạn trong quan hệ đối tác.

Phân phối hiện tại

Phân phối hiện tại từ các tài khoản vốn là các khoản rút tiền hàng tháng, nửa năm hoặc hàng năm thông thường làm giảm số dư mà không làm cạn kiệt tài khoản. Rút thăm thường xuyên là phân phối vốn chủ sở hữu, thường bằng tiền mặt. Do đó, bạn sẽ phân phối dựa trên cơ sở thuế bên ngoài bằng cách giảm số tiền trong tài khoản vốn theo tổng số tiền đầu tư cộng với giá trị thị trường hợp lý của tài sản hoặc bảo đảm thị trường vào ngày phân phối. Lần duy nhất bạn sẽ nợ thuế đối với phân phối hiện tại là nếu bạn rút nhiều hơn số tiền bạn đã đầu tư ban đầu. Nếu điều này xảy ra, bạn sẽ chịu trách nhiệm trả thuế lãi vốn vượt quá.

Thanh lý phân phối

Thanh lý phân phối có ý nghĩa thuế khác với phân phối hiện tại. Vì lý do này, giá trị thị trường hợp lý không phải là một yếu tố khi bạn thực hiện phân phối thanh lý. Thay vào đó, bạn sẽ nợ thuế dựa trên số tiền bạn nhận được dựa trên cơ sở bên trong. Ví dụ: nếu tài sản bạn đóng góp có giá mua ban đầu là 100.000 đô la và hiện có giá trị thị trường hiện tại là 125.000 đô la, bạn sẽ chịu trách nhiệm nộp thuế trên cơ sở thuế bên ngoài của bạn là 100.000 đô la thay vì 125.000 đô la.

Bài ViếT Phổ BiếN