Bán buôn Vs. Bán lẻ cho giá trị hàng tồn kho cho một báo cáo thuế

Theo dõi chi tiêu hàng tồn kho không chỉ là thực hành kinh doanh tốt. Kế toán đúng cho giá trị hàng tồn kho của bạn là cần thiết để báo cáo thuế. Tính giá trị của hàng tồn kho có thể không liên quan gì nhiều hơn tổng chi phí bán buôn hàng hóa bán lẻ và thêm các chi phí liên quan. Đôi khi điều này là không đủ, trong trường hợp đó bạn phải tính đến giá bán lẻ dự kiến ​​khi tính giá trị hàng tồn kho.

Tiêu chuẩn định giá hàng tồn kho

Dịch vụ doanh thu nội bộ cho biết doanh nghiệp phải xác định giá trị hàng tồn kho theo nguyên tắc kế toán được chấp nhận chung. Đổi lại, các tiêu chuẩn GAAP yêu cầu sử dụng chi phí ban đầu để có được một mặt hàng tồn kho hoặc giá trị thị trường, tùy theo giá trị nào thấp hơn. Sử dụng giá trị thị trường thay thế cho chi phí mua lại thường là cần thiết khi hàng hóa đã lỗi thời hoặc bị hư hỏng, hoặc khi giá thị trường giảm.

Giá trị hàng hóa

Doanh nghiệp ghi lại giá trị hàng tồn kho cho đầu và cuối năm thuế. Khi chi phí ban đầu được sử dụng, nó có thể chỉ đơn giản là giá bán buôn được trả cho hàng hóa cộng với các khoản phụ cấp cho vận chuyển, phá vỡ thông thường và các chi phí phát sinh khác. Việc tính toán chi phí phức tạp hơn đối với các công ty sản xuất, bởi vì bạn phải thêm chi phí nhân công và chi phí vào giá phải trả cho nguyên liệu thô để tính chi phí cho hàng hóa thành phẩm. Trong cả hai trường hợp, thông tin chi phí này được sử dụng để tính chi phí hàng hóa bán trong năm. Giá vốn hàng bán được định nghĩa là tổng số lần mua cộng với giá trị của khoảng không quảng cáo ban đầu trừ đi giá trị của khoảng không quảng cáo kết thúc. Giá vốn hàng bán được trừ vào doanh thu trên báo cáo thu nhập như một phần của việc xác định thu nhập chịu thuế của doanh nghiệp.

Sử dụng giá trị thị trường thấp hơn

Các tiêu chuẩn GAAP đặt ra giới hạn khi một doanh nghiệp ghi giảm hàng tồn kho từ chi phí xuống giá trị thị trường thấp hơn. Việc ghi giảm quá mức sẽ khiến công ty đánh giá thấp thu nhập của mình cho các mục đích thuế - điều mà IRS có một cái nhìn mờ nhạt. GAAP định nghĩa giá trị thị trường là chi phí thay thế hiện tại của một mặt hàng lên đến nhưng không vượt quá giá trị thuần có thể thực hiện được. Giá trị thuần có thể thực hiện được nói chung là giá bán lẻ thực tế mà bạn mong đợi nhận được khi mặt hàng được bán. Tuy nhiên, bạn không được ghi giá trị hàng tồn kho vào một con số nhỏ hơn giá trị thuần có thể thực hiện được trừ đi mức lợi nhuận thông thường cho mặt hàng. Ngoài ra, bạn không thể sử dụng ít hơn chi phí hoặc giá trị thị trường khi hàng tồn kho được định giá bằng cách sử dụng kế toán trước, xuất trước, khi phòng ngừa rủi ro được sử dụng để bảo vệ chống thua lỗ hoặc nếu có bằng chứng giá thị trường thấp hơn cho hàng hóa phục hồi và do đó xóa mất giá trị hàng tồn kho.

Tác động về thuế

Khi bạn viết ra hàng tồn kho cho doanh nghiệp của mình bằng cách sử dụng giá trị thị trường thấp hơn chi phí ban đầu, điều đó có nghĩa là một số tiền nhỏ hơn được trừ vào tổng hàng tồn kho hàng năm cộng với mua hàng. Điều này dẫn đến một con số lớn hơn cho giá vốn hàng bán. Khi giá vốn hàng bán được trừ vào doanh thu thuần, lợi nhuận gộp sẽ giảm. Do đó, doanh nghiệp kết thúc với thu nhập chịu thuế giảm và hóa đơn thuế thấp hơn.