Chi phí nhượng quyền có được khấu trừ không?

Mua một nhượng quyền thương mại cung cấp cho một doanh nhân tham vọng một cách để chạy xuống đất. Bằng cách điều hành một doanh nghiệp dưới một tên thương hiệu đã thành lập, bạn được hưởng lợi từ tất cả các công việc mà người khác đã đưa vào để xây dựng thương hiệu đó trong mắt khách hàng tiềm năng của bạn. Mã số thuế cho phép bạn khấu trừ các chi phí bạn phải trả để có được và duy trì nhượng quyền thương mại, nhưng cách bạn làm như vậy phụ thuộc vào loại phí bạn phải trả.

Phí nhượng quyền thương mại

Nhượng quyền là độc quyền để vận hành một doanh nghiệp có thương hiệu trong một khu vực địa lý cụ thể. Để vận hành nhượng quyền thương mại, bạn phải trả phí quyền cho chủ sở hữu thương hiệu hoặc "bên nhượng quyền". Ví dụ, McDonald Corp không vận hành tất cả các nhà hàng McDonald mà bạn thấy trên toàn quốc. Họ được điều hành bởi các công ty nhỏ hơn trả phí nhượng quyền thương mại cho McDonald Corp để có quyền sử dụng tên, nhãn hiệu, công thức nấu ăn của McDonald, v.v. Mã số thuế ghi nhận hai loại chi phí nhượng quyền: ban đầu và tiếp tục. Họ được đối xử thuế khác nhau.

Phí ban đầu

Một khoản phí trả trước để mua nhượng quyền cho một khu vực cụ thể được coi là mục đích thuế như chi phí khởi nghiệp, bất kể bạn mua nhượng quyền hoàn toàn mới từ bên nhượng quyền hay nhượng quyền hiện có từ người khác. Mã số thuế phân loại phí nhượng quyền ban đầu là "Mục 197 vô hình", sau phần luật thuế áp dụng cho chúng. Bạn không thể khấu trừ ngay toàn bộ chi phí của Mục 197 vô hình như một chi phí kinh doanh. Thay vào đó, bạn phải đặt tài liệu vô hình vào sách của mình làm tài sản, giống như bạn sẽ mua một tòa nhà hoặc thiết bị bạn đã mua để bắt đầu kinh doanh. Sau đó, bạn khấu hao tài sản vô hình trong hơn 15 năm, dần dần mở rộng chi phí. Nói cách khác, bạn sẽ có thể khấu trừ chi phí, nhưng không phải tất cả cùng một lúc.

Lệ phí liên tục

Sau khi nhượng quyền của bạn hoạt động, bạn thường phải thanh toán thường xuyên cho bên nhượng quyền để có quyền tiếp tục điều hành nhượng quyền. Mã số thuế cho phép bạn khấu trừ các khoản phí nhượng quyền liên tục này dưới dạng chi phí kinh doanh thông thường miễn là bạn trả cho họ theo lịch trình thường xuyên ít nhất một lần một năm và mỗi khoản thanh toán là "bằng nhau về số lượng" hoặc dựa trên một công thức cố định, chẳng hạn như một tỷ lệ phần trăm doanh thu hoặc lợi nhuận của bạn.

Thí dụ

McDonald, một trong những nhà nhượng quyền lớn nhất thế giới, cung cấp một ví dụ khá điển hình về sự sắp xếp nhượng quyền. Kể từ năm 2013, nếu bạn muốn mua nhượng quyền thương mại mới, bạn phải trả một khoản phí 45.000 đô la ban đầu cho Tập đoàn McDonald. Chi phí đó sẽ là một khoản 197 vô hình, vì vậy bạn sẽ phải khấu hao trong vòng 15 năm. Khi nhà hàng đang hoạt động, bạn sẽ phải trả cho McDonald một khoản phí hàng tháng bằng 4% tổng doanh thu của bạn. Vì đây là các khoản thanh toán thường xuyên dựa trên một công thức cố định, nên chúng được khấu trừ hoàn toàn như chi phí kinh doanh thông thường. Cuối cùng, thỏa thuận nhượng quyền có hiệu lực trong 20 năm, tại thời điểm đó nó có thể được gia hạn với cùng chi phí như phí ban đầu. Phí gia hạn cũng được coi là vô hình Mục 197, vì vậy chúng phải được khấu hao.