Dòng tiền từ hoạt động kinh doanh trong báo cáo tài chính

Hoạt động điều hành đại diện cho các giao dịch xảy ra như là kết quả của việc kinh doanh. Ví dụ về hoạt động điều hành bao gồm chuyển tiền mặt giữa khách hàng và công ty và chuyển động tiền mặt giữa công ty và nhà cung cấp, nhân viên và các doanh nghiệp khác. Trong kế toán, dòng tiền hoạt động này có các tiêu chuẩn báo cáo cụ thể.

Báo cáo lưu chuyển tiền tệ

Dòng tiền bao gồm tất cả tiền đi vào và tất cả tiền phát sinh từ một doanh nghiệp. Do đó, dòng tiền liên quan trực tiếp đến hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp, cũng như hoạt động tài chính và đầu tư mà công ty tham gia. Thông tin về dòng tiền của một công ty xuất hiện trên một báo cáo tài chính riêng gọi là báo cáo lưu chuyển tiền tệ. Báo cáo lưu chuyển tiền tệ này cho thấy sức khỏe ngắn hạn của một công ty và cũng cho thấy khả năng thanh toán các khoản nợ hiện tại của công ty một cách kịp thời.

Dòng tiền hoạt động

Báo cáo lưu chuyển tiền tệ phải phản ánh mọi thứ về tiền mặt của một doanh nghiệp. Nó phải ghi lại các giao dịch tiền mặt phát sinh từ tất cả các hoạt động của doanh nghiệp, bao gồm các hoạt động điều hành, nhưng cũng có thể bao gồm các hoạt động tài chính và đầu tư. Tiền mặt đến từ hoạt động kinh doanh thể hiện doanh thu mà doanh nghiệp tạo ra. Để đạt được tổng dòng tiền thuần từ hoạt động kinh doanh, một doanh nghiệp trừ chi phí hoạt động khỏi doanh thu hoạt động.

Tại sao dòng tiền từ hoạt động điều hành lại quan trọng

Bởi vì dòng tiền cho thấy sức khỏe trước mắt của một công ty, dòng tiền là một yếu tố quan trọng giúp xác định khả năng thanh toán các chi phí hiện tại của công ty. Những chi phí này bao gồm chi phí hoạt động như chi phí lao động và trả nợ. Do đó, báo cáo lưu chuyển tiền tệ là một báo cáo tài chính quan trọng cho các chủ nợ và cho các cá nhân quan tâm đến việc đánh giá tiềm năng đầu tư của công ty.

Dòng tiền và GAAP

Cũng như các báo cáo tài chính khác, các nguyên tắc kế toán được chấp nhận chung chi phối việc lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ. Cụ thể, các tiêu chuẩn này chi phối cách một công ty báo cáo thay đổi dòng tiền theo thời gian và cách công ty phải quản lý tiền mặt của mình. Các tiêu chuẩn GAAP áp dụng cho dòng tiền từ hoạt động điều hành, tài chính và đầu tư, nhưng không bao gồm tiền từ đầu tư vốn cổ phần.