Nhược điểm của phương pháp trực tiếp trong dòng tiền

Báo cáo lưu chuyển tiền tệ cho thấy dòng tiền vào và ra của các giao dịch tiền mặt trong một giai đoạn tài chính cụ thể, có thể là hàng tháng, hàng quý hoặc năm tài chính. Hai phương pháp mà kế toán viên có thể chọn khi ghi dòng tiền là trực tiếp và gián tiếp. Phương pháp trực tiếp được Hội đồng Chuẩn mực Kế toán Quốc tế và GAAP ưa thích do chi tiết lớn hơn. Tuy nhiên, nó là phương pháp ít được sử dụng nhất, vì nó đặt gánh nặng lớn hơn cho các doanh nghiệp.

Báo cáo lưu chuyển tiền mặt

Báo cáo lưu chuyển tiền tệ được chia thành ba phần: hoạt động, đầu tư và tài chính. Phương pháp trực tiếp để lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ khác với phương pháp gián tiếp chỉ trong phần hoạt động. Các phần đầu tư và tài chính là giống hệt nhau. Phần đầu tư bao gồm mua thiết bị mới và bán tài sản dài hạn. Phần tài chính phản ánh hoạt động cho vay cũng như các khoản tiền từ thanh toán cổ tức hoặc bán cổ phiếu. Nó không bao gồm cổ tức được tuyên bố mà không nhận được khoản thanh toán nào trong giai đoạn tài chính cụ thể đó.

Bộ phận hoạt động

Khi sử dụng phương pháp trực tiếp, kế toán ghi lại các giao dịch theo loại hoạt động. Phần hoạt động bao gồm các khoản thanh toán của khách hàng đã mua bằng tín dụng, tiền mặt bán hàng hóa hoặc dịch vụ cho khách hàng, thanh toán cho nhà cung cấp, tiền lương nhân viên, quảng cáo, thanh toán thuế thu nhập và tiền lãi mà công ty đã trả cho các khoản vay. Các nhà quản lý phi kế toán có thể thấy việc giải thích dữ liệu trên báo cáo dòng tiền được lập theo phương pháp trực tiếp dễ dàng hơn.

Nhược điểm

Các doanh nghiệp có hàng trăm hoặc hàng ngàn giao dịch mỗi ngày, chẳng hạn như cửa hàng bách hóa hoặc nhà hàng, sẽ cần nhiều thời gian hơn để ghi lại thông tin cần thiết cho báo cáo lưu chuyển tiền mặt theo phương pháp trực tiếp. Các công việc bổ sung là sử dụng nhiều lao động và do đó, tốn kém. Một bất lợi cho các công ty đăng ký là tập đoàn chứng khoán là báo cáo lưu chuyển tiền tệ được công khai. Có khả năng các đối thủ cạnh tranh có thể sử dụng thông tin này để làm suy yếu hoạt động hoặc cắt giảm lợi nhuận.

Báo cáo

Các doanh nghiệp chọn phương thức trực tiếp được yêu cầu thể hiện sự đối chiếu giữa tiền mặt được sử dụng cho hoạt động điều hành và thu nhập ròng của doanh nghiệp. Đây là yêu cầu tương tự đối với kế toán lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ bằng phương pháp gián tiếp. Bất kể doanh nghiệp chọn phương thức nào, việc tăng hay giảm tiền mặt sẽ giống nhau.