Tác động của khấu hao đối với việc hòa giải tiền mặt

Sự hòa giải tiền mặt của khấu hao xảy ra trong phần "dòng tiền từ hoạt động điều hành" của một báo cáo lưu chuyển tiền tệ, đặc biệt là một khoản được lập theo phương pháp gián tiếp. Hai phần khác là dòng tiền từ hoạt động đầu tư và dòng tiền từ hoạt động tài chính. Đối chiếu tiền mặt cho phép doanh nghiệp xuất bản các bản tóm tắt dữ liệu hiệu suất chính xác vào cuối một khoảng thời gian nhất định - chẳng hạn như một tháng, năm hoặc quý tài chính.

Khấu hao

Khấu hao là một chi phí không trả tiền, có nghĩa là một công ty không trả cho nó theo cách nó làm cho các khoản phí khác nhau như tiền thuê nhà, kiện tụng và vật tư văn phòng. Những người tài chính đề cập đến khái niệm tương tự khi họ nói về phí, chi phí, chi phí và chi phí. Khấu hao một tài sản có nghĩa là lan truyền giá trị của nó trong nhiều năm, con số chính xác phụ thuộc vào tài nguyên. Ví dụ, một công ty có thể khấu hao một chiếc xe hơi trong bảy năm trong khi phân bổ chi phí cho máy móc sản xuất hạng nặng trong hơn 20 năm. Ngoài khấu hao, các khoản chi không trả khác là cạn kiệt và khấu hao.

Hiệu ứng

Các nhà quản lý tài chính phải điều hòa tiền mặt khi xử lý khấu hao vì phân bổ chi phí của tài sản không liên quan đến biến động tiền tệ. Các nhà quản lý bắt đầu với thu nhập ròng trong giai đoạn được xem xét, thêm chi phí không trả tiền, trừ chi phí hoạt động - chẳng hạn như vật tư văn phòng và tiền thuê nhà - và tính tiền mặt hoạt động vào cuối kỳ. "Tiền mặt hoạt động" là một thuật ngữ giống hệt với "tiền mặt từ tiền mặt hoạt động". Sự hòa giải này chỉ xảy ra trong một báo cáo phương pháp gián tiếp của dòng tiền. Theo phương pháp trực tiếp, kế toán chỉ cộng và trừ các giao dịch liên quan đến chuyển động tiền tệ để tính toán số dư tiền mặt ròng vào cuối kỳ.

Báo cáo lưu chuyển tiền mặt

Mặc dù ảnh hưởng của khấu hao đối với việc đối chiếu tiền mặt chỉ ảnh hưởng đến phần "dòng tiền từ hoạt động điều hành" trong báo cáo lưu chuyển tiền tệ, hai phần còn lại chứa thông tin có giá trị. Đầu tư dòng tiền - một thuật ngữ khác cho dòng tiền từ hoạt động đầu tư - cho thấy những nỗ lực bền bỉ mà một công ty cam kết để đòi lại tầm vóc cạnh tranh của mình. Chúng bao gồm mua các công cụ công nghệ tiên tiến, bán máy móc có xu hướng lỗi thời và mua tài sản đầu tư đa dạng như cổ phiếu và trái phiếu. Các hoạt động tài chính chạm đến các nỗ lực gây quỹ của công ty, chủ yếu là phát hành cổ phiếu, bán trái phiếu và chuyển tiền cổ tức.

Tác động tài chính lớn hơn

Một công ty cố gắng điều hòa chi phí khấu hao trong báo cáo lưu chuyển tiền tệ của mình tạo ra hạt giống của kế toán và báo cáo tài chính chính xác. Sự chính xác này cho thấy các dấu hiệu hòa giải đang mang lại kết quả, và các nhà quản lý và nhà đầu tư đánh giá cao nó khi một công ty coi trọng vấn đề minh bạch tài chính. Ngoài báo cáo lưu chuyển tiền tệ, một công ty phải công bố báo cáo thu nhập, bảng cân đối kế toán và báo cáo vốn chủ sở hữu.