Thiết lập trách nhiệm trong kế toán

Mặc dù kiểm toán báo cáo tài chính chắc chắn đòi hỏi sự hợp tác giữa công ty và kiểm toán viên phải được hoàn thành, các phần khác nhau của quy trình rõ ràng là trách nhiệm của kiểm toán viên hoặc công ty. Báo cáo của kiểm toán viên xác định rõ ràng bộ phận nào của cuộc kiểm toán là trách nhiệm của bên nào. Hiểu ai chịu trách nhiệm cho những gì từ khi bắt đầu kiểm toán có thể giúp tránh rắc rối về sau.

Báo cáo tài chính

Báo cáo tài chính là trách nhiệm của quản lý. Đây có thể là một điểm gây tranh cãi, bởi vì kiểm toán viên báo cáo tài chính thường trình bày về quản lý với các điều chỉnh được đề xuất đối với tài chính như một phần của kiểm toán. Quyết định cuối cùng của ban quản lý là liệu những điều chỉnh này có được thực hiện hay không và ở mức độ nào. Nếu ban quản lý không đồng ý với điều chỉnh báo cáo tài chính được đề xuất, họ nên làm việc với kiểm toán viên để có thêm thông tin về việc điều chỉnh. Thông thường trong quá trình quản lý quy trình này và kiểm toán viên có thể đi đến thỏa thuận. Nếu ban quản lý không sẵn sàng đăng ký điều chỉnh và kiểm toán viên tin rằng việc điều chỉnh là cần thiết để báo cáo tài chính được công khai, kiểm toán viên có thể không sẵn sàng đưa ra ý kiến ​​thuận lợi.

Kiểm soát nội bộ về Báo cáo tài chính

Kiểm soát nội bộ là quá trình mà quản lý sử dụng để hoàn thành các mục tiêu khi đối mặt với rủi ro cho công ty. Kiểm soát nội bộ bao gồm đánh giá rủi ro, chương trình thông tin và truyền thông, giám sát các hoạt động và các điều khoản được đưa ra để bảo vệ tài sản và ngăn chặn gian lận báo cáo tài chính. Mặc dù kiểm toán viên có thể đánh giá kiểm soát nội bộ là một phần của kiểm toán kiểm soát nội bộ hoặc kiểm toán báo cáo tài chính, hệ thống kiểm soát nội bộ của công ty là trách nhiệm của quản lý.

Ý kiến ​​về Báo cáo tài chính

Trách nhiệm chính của kiểm toán viên là đưa ra ý kiến ​​về báo cáo tài chính nói chung. Ý kiến ​​kiểm toán chuẩn quy định rằng ý kiến ​​này dựa trên kiểm toán của kiểm toán viên. Các chủ doanh nghiệp nhỏ nên hiểu rằng mặc dù ý kiến ​​của kiểm toán viên về việc trình bày báo cáo tài chính nói chung, điều này không có nghĩa là kiểm toán viên sẽ kiểm tra mọi giao dịch tài chính. Kỹ thuật kiểm toán liên quan đến việc kiểm tra hoạt động tài chính trên cơ sở thử nghiệm và thường sử dụng các kỹ thuật lấy mẫu thống kê để đánh giá hồ sơ của công ty.

Dự toán đánh giá

Do tầm quan trọng của việc ước tính đối với quyền sở hữu của báo cáo tài chính, trách nhiệm của kiểm toán viên trong việc đánh giá các ước tính của quản lý được thiết lập cụ thể trong báo cáo kiểm toán chuẩn. Những người mới làm kế toán thường tin rằng hầu hết các giao dịch kế toán là đơn giản, nhưng ước tính quan trọng tạo nên báo cáo tài chính. Ví dụ, ghi lại lượng tiền mặt nhận được từ khách hàng có thể dễ dàng, nhưng việc ước tính khả năng thu thập của cùng một giao dịch được thực hiện trên tín dụng có thể khó khăn hơn nhiều. Nếu những ước tính này không hợp lý, báo cáo tài chính cũng sẽ không.