Đi từ nhiều thành viên LLC đến một thành viên LLC

Các công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên được điều chỉnh bởi luật kinh doanh nhà nước, và luật thuế của tiểu bang và liên bang. Để tránh trách nhiệm chung, các chủ sở hữu duy nhất có thể tận dụng các đạo luật nhà nước cho phép họ nhận được các lợi thế trách nhiệm hữu hạn tương tự mà các công ty nhận được. Đi từ một LLC nhiều thành viên đến một thành viên LLC yêu cầu thông báo cho các cơ quan thuế nhà nước, cho thư ký của văn phòng tiểu bang và IRS.

Khái niệm cơ bản về thuế

Một LLC nhiều thành viên phải nộp đơn xin số định danh nhà tuyển dụng bằng cách điền vào Mẫu IRS SS-4, Đơn xin số nhận dạng chủ nhân. Nếu một LLC trở thành một thành viên LLC, nó có thể giữ EIN của mình hoặc sử dụng mã số thuế của một thành viên. Luật pháp tiểu bang có thể cấm các LLCs thành viên sử dụng mã số thuế cá nhân của họ. LLCs một thành viên có thể nộp các khoản lãi và lỗ của họ bằng các biểu mẫu thuế liên bang mà chủ sở hữu duy nhất sử dụng, bao gồm Biểu C của Biểu mẫu 1040 của IRS, Lợi nhuận hoặc Mất mát từ Kinh doanh (quyền sở hữu duy nhất) hoặc các biểu mẫu mà các công ty phải nộp.

Điều lệ nhà nước

Để giúp các công ty nhỏ hơn hình thành doanh nghiệp của họ với các biện pháp bảo vệ pháp lý được cung cấp cho chủ sở hữu công ty hoặc cổ đông, các cơ quan lập pháp tiểu bang đã tạo ra mô hình LLC. Phần lớn các tiểu bang yêu cầu tất cả các chủ sở hữu của LLC soạn thảo và ký thỏa thuận điều hành để chính thức hóa các thực thể kinh doanh của họ. Các thỏa thuận điều hành phác thảo cách các chủ sở hữu của LLC sẽ phân chia thu nhập hoặc lợi nhuận của mình và thanh toán cho các khoản lỗ hoặc nợ của công ty. Một số luật tiểu bang cũng có thể yêu cầu LLCs nộp các quy định của công ty bên cạnh các thỏa thuận điều hành.

Hậu quả về thuế

Mã số thuế liên bang cho phép các LLC chọn cách xử lý thuế của họ. Chủ sở hữu của LLCs nhiều thành viên có thể chọn để được đối xử thuế như một quan hệ đối tác hoặc như một công ty. Tổng công ty nộp thuế đối với lợi nhuận chung của công ty và trên thu nhập phân phối của mỗi cổ đông. Tuy nhiên, quan hệ đối tác và quyền sở hữu duy nhất như là các thực thể kinh doanh thông qua. Các doanh nghiệp thông qua phải trả thuế một lần và IRS không đánh thuế họ như các công ty. Đối tác và chủ sở hữu duy nhất trả và nộp thuế cá nhân trên thu nhập của họ và khấu trừ khoản lỗ của họ. Như vậy, LLCs là các thực thể lai và họ được hưởng trách nhiệm hữu hạn dành cho các tập đoàn mà không phải chịu mô hình thuế doanh nghiệp kép. Để được đối xử thuế như một LLC hoặc là một đối tác, LLC phải nộp Mẫu IRS 8832, Cuộc bầu cử phân loại thực thể.

Thuế thành viên LLC

IRS coi LLCs thành viên là chủ sở hữu hoặc công ty duy nhất. Vì quan hệ đối tác cần ít nhất hai thành viên hoặc cá nhân, nên một thành viên LLC không phải là đối tác. Do đó, IRS cho phép các LLCs một thành viên nộp Mẫu 8832 để chọn cách đối xử như một "thực thể không quan tâm" hoặc quyền sở hữu duy nhất. Một thực thể không quan tâm nộp thuế thu nhập với tư cách là chủ sở hữu duy nhất và sử dụng Biểu mẫu 1040, Biểu C, Lợi nhuận hoặc Mất mát từ Kinh doanh (quyền sở hữu duy nhất) hoặc Biểu 1040 tương tự. Nói cách khác, mặc dù các LLC nhiều thành viên bầu chọn đối xử thuế như một công ty hoặc đối tác, các LLCs một thành viên chọn đối xử thuế như một chủ sở hữu hoặc công ty duy nhất. Nếu một thành viên LLC không thể chỉ định ưu tiên của mình, IRS sẽ coi đó là quyền sở hữu duy nhất.