Điều gì xảy ra trong cuộc kiểm toán IRS doanh nghiệp?

Mục tiêu bao trùm của tất cả các cuộc kiểm toán thuế thu nhập Dịch vụ Doanh thu Nội bộ của các doanh nghiệp nhỏ là đảm bảo rằng số tiền thuế chính xác được trả. Mục tiêu kiểm toán này không thay đổi tùy thuộc vào việc doanh nghiệp hoạt động thông qua một công ty tự khai thuế hay thông qua một số thực thể khác, như công ty hợp danh hoặc công ty trách nhiệm hữu hạn. Tuy nhiên, một số điều xảy ra trong quá trình kiểm toán doanh nghiệp là duy nhất đối với các tập đoàn C, dựa trên cấu trúc của thực thể.

Các vấn đề kiểm toán kinh doanh IRS thường gặp

Mỗi doanh nghiệp có thể là duy nhất, nhưng IRS thực hiện mỗi cuộc kiểm toán bằng cách sử dụng một bộ hữu hạn các phương pháp và kỹ thuật được thiết lập để khám phá thông tin tài chính liên quan đến thuế. Điều khác biệt đối với mỗi cuộc kiểm toán là cách cơ quan chọn áp dụng các phương pháp và kỹ thuật này. Ví dụ, khi tập trung vào tính hợp lý của việc khấu trừ lương của một công ty cho một nhân viên không phải là chủ sở hữu, các kiểm toán viên luôn đề cập đến một số yếu tố, một số trong đó bao gồm các bộ kỹ năng đặc biệt, mức độ trách nhiệm của công nhân và mức lương mà các công ty tương tự sẽ thực sự cung cấp cùng một nhân viên. Đối với các tập đoàn, phân tích này thường được tiến hành tại địa điểm của doanh nghiệp hoặc có thể tại văn phòng IRS.

Kế toán doanh nghiệp phát hành cổ phiếu

Điều khác biệt giữa một tập đoàn C với các cấu trúc kinh doanh khác là thực tế nó có thể tăng thêm tiền bằng cách phát hành cổ phiếu cho các nhà đầu tư. Tại thời điểm một công ty phát hành cổ phiếu, giao dịch không có ý nghĩa về thuế thu nhập ngay lập tức đối với doanh nghiệp hoặc cổ đông. Do đó, một phần của cuộc kiểm toán IRS của các tập đoàn nhỏ hoặc được tổ chức chặt chẽ có thể tập trung vào các giao dịch phát hành cổ phiếu để đảm bảo chúng hợp pháp và không được sử dụng để ngụy trang những gì sẽ là thu nhập chịu thuế. Ví dụ, kiểm toán viên có thể xem xét hồ sơ để xem liệu cổ phiếu đã được bán với giá trị thị trường hợp lý hay giảm giá. Nếu chiết khấu quá nhiều, kiểm toán viên có thể nghi ngờ rằng giao dịch chứng khoán được thực hiện vì những lý do khác ngoài việc tăng vốn, điều này có thể yêu cầu giải thích.

Cổ đông sử dụng lao động và gia đình của họ

Không giống như các công ty đại chúng lớn, các tập đoàn nhỏ được tổ chức chặt chẽ thường được quản lý bởi các cổ đông và thành viên gia đình của họ - một tình huống mà IRS nhận thức rõ là có cơ hội để ngụy trang các khoản thanh toán không thể khấu trừ thành khoản bồi thường cho nhân viên. Do đó, kiểm toán viên có thể xem xét mức lương của từng nhân viên để xác định xem số tiền đó có hợp lý theo các dịch vụ được cung cấp hay không. Nếu không, kiểm toán viên có thể điều tra xem một số tiền lương chỉ là phương tiện để đóng góp chính trị không điều kiện hoặc để giảm thuế suất chung đối với thu nhập của công ty, ví dụ.

Lịch trình M-1 của Mẫu 1120

Cơ sở cho kiểm toán doanh nghiệp sẽ là thông tin được báo cáo trên tờ khai thuế của công ty, được chuẩn bị trong Mẫu 1120. Mặc dù toàn bộ lợi nhuận là trò chơi công bằng trong quá trình kiểm toán, Biểu M-1 - duy nhất cho các tập đoàn - có thể được quan tâm đặc biệt. Vì các công ty thường duy trì sổ sách và hồ sơ của họ theo các nguyên tắc kế toán được chấp nhận chung, hoặc GAAP, thu nhập ròng hiếm khi giống nhau cho các mục đích về sổ sách và thuế. Biểu M-1 trên Mẫu 1120 được sử dụng để điều hòa thu nhập hoặc tổn thất của sổ sách đối với thu nhập hoặc tổn thất được tính theo luật thuế. Với tiềm năng báo cáo số tiền thuế doanh nghiệp không chính xác, kiểm toán viên IRS thường xem xét chi tiết đằng sau việc hòa giải, chẳng hạn như các mục điều chỉnh được thực hiện và áp dụng các quy tắc chính xác.