Nguyên tắc đảm bảo chất lượng kiểm toán bên ngoài

Hướng dẫn kiểm toán bên ngoài để đảm bảo đảm bảo chất lượng xác định các chính sách và quy trình liên quan đến việc đánh giá và xác minh dữ liệu được báo cáo. Ngược lại, hướng dẫn kiểm toán nội bộ mô tả cách thu thập, quản lý và báo cáo dữ liệu. Ngoài ra, các hướng dẫn bên ngoài này kiểm tra các hệ thống cơ bản. Hướng dẫn kiểm toán bên ngoài hướng dẫn kiểm toán viên về cách đánh giá hiệu suất hiện tại của công ty và khả năng đáp ứng các tiêu chí chất lượng một cách đáng tin cậy. Chuyên gia quản lý chất lượng thực hiện báo cáo tài chính, tuân thủ hoặc kiểm toán hoạt động để giúp các công ty quản lý rủi ro, kiểm soát chất lượng và hạn chế trách nhiệm pháp lý. Kiểm toán viên bên ngoài không làm việc cho các công ty mà họ kiểm toán và phải đưa bất kỳ dấu hiệu gian lận nào đến sự chú ý của người quản lý công ty.

Yêu cầu kiểm toán

Hướng dẫn cho kiểm toán bên ngoài xác định mục đích của nỗ lực, thường bao gồm nhu cầu đảm bảo tính chính xác, độ tin cậy, tính đầy đủ và tính toàn vẹn của dữ liệu được tạo bởi các tài nguyên nội bộ. Kiểm toán bên ngoài cũng xác nhận xem hệ thống quản lý dữ liệu và báo cáo cơ bản có hoạt động đúng hay không. Các hướng dẫn liệt kê các hành động cần thiết nếu xảy ra sự khác biệt, chẳng hạn như phát triển các kế hoạch hành động để giảm thiểu và loại bỏ rủi ro hoặc cải thiện các quy trình.

Công cụ

Hướng dẫn kiểm toán bên ngoài cung cấp hướng dẫn cho kiểm toán viên sử dụng các công cụ và mẫu tiêu chuẩn, chẳng hạn như bảng tính, để tiến hành kiểm toán một cách nhất quán và hiệu quả. Ví dụ: hướng dẫn hiệu quả cung cấp hướng dẫn về cách điền vào bảng tính tiêu chuẩn. Loại bảng tính này thường cho phép kiểm toán viên bên ngoài chọn thành phần được kiểm toán và ghi lại chi tiết, như tên công ty, chương trình hoặc dự án, số liệu được xem xét, kỳ báo cáo và tên của các thành viên nhóm đánh giá. Các hướng dẫn cũng thường chỉ ra cách kiểm tra thông tin chéo, cung cấp bảng điều khiển kết quả và đưa ra xác minh dữ liệu bổ sung.

Xác minh dữ liệu

Hướng dẫn cho một danh sách kiểm toán bên ngoài các hoạt động mà kiểm toán viên bên ngoài nên thực hiện để hoàn thành kiểm toán toàn diện. Điều này bao gồm xem xét các tài liệu để xác định bất kỳ tập tin bị thiếu. Kiểm toán viên cũng kiểm tra xem các tài liệu có chứa thông tin đầy đủ và ghi chú về tác động của dữ liệu không đầy đủ đối với kiểm toán tổng thể. Các hướng dẫn cung cấp các mẹo để xác minh dữ liệu, chẳng hạn như kiểm tra các nguồn số học và kiểm tra hai lần.

Vai trò và trách nhiệm

Khi tiến hành kiểm toán bên ngoài để đảm bảo đảm bảo chất lượng, kiểm toán viên được hướng dẫn bởi các hướng dẫn để chắc chắn rằng cơ cấu tổ chức của công ty xác định rõ vai trò và trách nhiệm thu thập, nộp, xem xét và đảm bảo tính toàn vẹn và bảo mật của tất cả dữ liệu. Các hướng dẫn cũng chỉ đạo các lãnh đạo công ty để đảm bảo rằng tất cả các nhân viên đều nhận được mức độ đào tạo và hỗ trợ phù hợp cho vai trò của họ.