Làm thế nào để ước tính chi phí nợ xấu

Mọi chủ doanh nghiệp đều biết - hoặc nên biết - rằng sẽ có một số khách hàng không thể hoặc sẽ không thanh toán hóa đơn của họ. Nguyên tắc kế toán bảo thủ đòi hỏi rằng thực tế đáng tiếc này của cuộc sống kinh doanh phải được phản ánh trong báo cáo tài chính của công ty. Đó là lý do tại sao mọi công ty cần một cách ước tính chi phí nợ xấu.

Phụ cấp

Các khoản phải thu của công ty bạn bao gồm các hóa đơn nợ của khách hàng. Trên bảng cân đối kế toán của bạn, các tài khoản phải thu hoặc "A / R" xuất hiện dưới dạng một tài sản. Số dư A / R được bù đắp một phần bởi tài khoản chống tài sản được gọi là "trợ cấp cho các tài khoản không thể kiểm soát" hoặc "trợ cấp cho các tài khoản nghi ngờ". Đây là ước tính của công ty bạn về tổng số dư A / R mà bạn sẽ không thể thu thập được. Nếu bạn có tổng số A / R là 100.000 đô la và khoản trợ cấp tài khoản đáng ngờ là 5.000 đô la, thì khoản phải thu ròng của bạn là 95.000 đô la. Để tăng quy mô của trợ cấp, bạn yêu cầu một khoản nợ xấu so với doanh thu trên báo cáo thu nhập của bạn. Khi một khoản nợ thực sự trở nên tồi tệ - khi bạn kết luận rằng bạn sẽ không thể thu thập trên tài khoản - bạn sẽ giảm cả số dư A / R chưa thanh toán và khoản trợ cấp bằng số tiền của tài khoản không thể kiểm soát được. Do đó, các khoản phải thu ròng vẫn giữ nguyên.

Tỷ lệ tài khoản chưa thanh toán

Cách đơn giản nhất để tính toán số tiền trợ cấp bạn cần cho các tài khoản nghi ngờ là đặt nó bằng một tỷ lệ phần trăm A / R chưa thanh toán nhất định. Tỷ lệ phần trăm bạn chọn sẽ dựa trên kinh nghiệm của công ty bạn. Giả sử bạn kết luận rằng 1 phần trăm của tất cả A / R không bị kiểm soát. Ví dụ: nếu bạn có số dư 75.000 đô la trong các tài khoản phải thu, thì bạn cần có khoản trợ cấp 750 đô la. Nếu số dư trong trợ cấp là 400 đô la, thì bạn phải báo cáo chi phí nợ xấu 350 đô la để lấy lại số tiền thích hợp.

Phân tích lão hóa

Nhiều công ty thấy rằng họ đưa ra một con số chính xác hơn nếu họ tách tất cả các tài khoản chưa thanh toán của họ bằng cách bao nhiêu tuổi của mỗi tài khoản. Nói chung, hóa đơn càng dài, càng có nhiều khả năng nó sẽ không được thanh toán. Giả sử kinh nghiệm của công ty bạn cho bạn biết 1 phần trăm tài khoản hiện tại (không trễ) sẽ trở nên tồi tệ, cũng như 3 phần trăm tài khoản đến hạn 30 ngày quá hạn, 5 phần trăm tài khoản quá hạn 31 đến 90 ngày và hơn 10 phần trăm tài khoản quá 90 ngày quá hạn. Bây giờ hãy nói rằng bạn có 100.000 đô la trong tổng số A / R, bao gồm 10.000 đô la trễ đến 30 ngày, 8.000 đô la trễ 31 đến 90 ngày và 5.000 đô la trễ hơn 90 ngày. Làm toán: (0, 01 x $ 77, 000) + (0, 03 x $ 10.000) + (0, 05 x $ 8.000) + (0, 10 x $ 5.000). Trợ cấp của bạn nên là $ 1.970. Lấy số dư hiện có của khoản trợ cấp của bạn, trừ đi từ 1.970 đô la, và đó sẽ là chi phí nợ xấu của bạn.

Tỷ lệ phần trăm của doanh số tín dụng

Thay vì nhìn vào số dư A / R hiện có, phương pháp này lùi lại một bước và xem xét doanh số tín dụng - doanh số trở thành khoản phải thu. Giả sử kinh nghiệm của công ty bạn cho bạn biết rằng 0, 5 phần trăm của tất cả doanh số tín dụng sẽ không được thanh toán. Nếu công ty của bạn kiếm được 50.000 đô la doanh số tín dụng trong một khoảng thời gian nhất định, thì bạn sẽ phải chịu một khoản chi phí nợ xấu là 250 đô la cho khoảng thời gian đó. Không giống như các phương pháp khác, bạn không tính đến số dư hiện có trong trợ cấp. Nếu bạn thấy rằng khoản trợ cấp không theo kịp với số tiền A / R thực sự sẽ xấu đi, bạn phải điều chỉnh tỷ lệ phần trăm được sử dụng để tính chi phí nợ xấu trong tương lai.