Các loại tỷ lệ tài chính được sử dụng để phân tích hiệu quả tài chính là gì?

Các tỷ số tài chính là các chỉ số được sử dụng để phân tích hiệu quả tài chính của một thực thể. Các tỷ số tài chính được sử dụng bởi các chủ ngân hàng, chủ nợ, cổ đông và kế toán để đánh giá dữ liệu được trình bày trên báo cáo tài chính của một thực thể. Tùy thuộc vào kết quả đánh giá, chủ ngân hàng và chủ nợ có thể chọn gia hạn hoặc rút lại tài chính và các cổ đông tiềm năng có thể điều chỉnh mức độ cam kết trong một công ty. Các tỷ số tài chính là các công cụ quan trọng để đánh giá lợi nhuận, hiệu quả, tính thanh khoản và khả năng thanh toán của một thực thể.

Tỷ suất lợi nhuận

Tỷ số lợi nhuận giúp người dùng của báo cáo tài chính của một thực thể xác định hiệu quả tổng thể của quản lý liên quan đến lợi nhuận được tạo ra từ doanh thu và đầu tư. Tỷ lệ lợi nhuận thường được sử dụng là tỷ suất lợi nhuận gộp, tỷ suất lợi nhuận hoạt động và tỷ suất lợi nhuận ròng. Biên lợi nhuận gộp đo lường lợi nhuận sau khi xem xét giá vốn hàng bán, trong khi tỷ suất lợi nhuận hoạt động đo lường lợi nhuận dựa trên thu nhập trước lãi vay và chi phí thuế. Biên lợi nhuận ròng thường được gọi là điểm mấu chốt và tính tất cả các chi phí.

Tỷ lệ hiệu quả

Các tỷ số đo lường hiệu quả của việc ra quyết định quản lý được gọi là tỷ lệ hiệu quả. Tỷ lệ hiệu quả đánh giá doanh thu và lợi tức đầu tư. Ví dụ về tỷ lệ hiệu quả là doanh thu hàng tồn kho, doanh thu cho các khoản phải thu và lợi nhuận trên tài sản. Vòng quay hàng tồn kho đo lường số lần toàn bộ hàng tồn kho được mua lại trong khi doanh thu cho các khoản phải thu so sánh các khoản phải thu thương mại với doanh thu. Trong cả hai tình huống, một con số cao hơn cho thấy mức độ hiệu quả cao hơn khi bán hàng tồn kho và thu các khoản phải thu. Lợi nhuận trên tài sản so sánh thu nhập ròng trước thuế với tổng tài sản và giúp cho thấy hiệu quả quản lý khi sử dụng tài sản để tạo ra lợi nhuận.

Tỷ số thanh khoản

Tỷ lệ thanh khoản giúp người dùng báo cáo tài chính đánh giá khả năng đáp ứng các nghĩa vụ hiện tại của công ty. Nói cách khác, tỷ lệ thanh khoản đánh giá khả năng của một công ty chuyển đổi tài sản hiện tại của mình thành tiền mặt và thanh toán các nghĩa vụ hiện tại. Tỷ lệ thanh khoản phổ biến là tỷ lệ hiện tại và tỷ lệ nhanh. Tỷ lệ hiện tại được tính bằng cách chia tài sản hiện tại cho các khoản nợ hiện tại. Theo Thomson Reuters, một nguyên tắc chung là có tỷ lệ hiện tại là 2. Tỷ lệ nhanh, hoặc kiểm tra axit, giúp xác định khả năng thanh toán nghĩa vụ của công ty ngay lập tức.

Tỷ số khả năng thanh toán

Khả năng thanh toán, hoặc đòn bẩy, tỷ lệ, đánh giá khả năng của một công ty để tăng vốn và trả các nghĩa vụ của nó. Các tỷ lệ khả năng thanh toán, bao gồm nợ đối với giá trị và vốn lưu động, xác định liệu một thực thể có thể trả tất cả các khoản nợ của mình hay không. Trong thực tế, nhân viên ngân hàng thường bao gồm các tỷ lệ đòn bẩy như các giao ước nợ trong các thỏa thuận hợp đồng. Nhân viên ngân hàng muốn đảm bảo đơn vị có thể duy trì hoạt động trong giai đoạn tài chính khó khăn. Tính toán tỷ lệ nợ trên giá trị là tổng nợ phải trả chia cho giá trị ròng. Vốn lưu động được tính bằng cách trừ các khoản nợ hiện tại khỏi tài sản hiện tại.