Phân tích dọc của Bảng cân đối kế toán nói gì về một công ty?

Bảng cân đối cung cấp cho bạn và đồng sở hữu, người cho vay và quản lý của bạn những thông tin cần thiết về tình hình tài chính của công ty bạn. Báo cáo thu nhập và báo cáo lưu chuyển tiền tệ cung cấp cho bạn dữ liệu kế toán trong một khoảng thời gian xác định. Nhưng bảng cân đối cung cấp cho bạn dữ liệu tài chính và kế toán tại một thời điểm cụ thể. Bạn tiến hành phân tích dọc trên bảng cân đối để xác định xu hướng và xác định các vấn đề tiềm ẩn.

Bảng cân đối kế toán

Bảng cân đối kế toán của công ty bạn phải tuân thủ phương trình kế toán chi phối các tài sản bằng nợ cộng với vốn chủ sở hữu. Bảng cân đối kế toán tiết lộ các tài sản mà công ty bạn sở hữu, các khoản nợ và các khoản nợ khác mà công ty nợ và các nghĩa vụ của nó đối với bạn và các đồng sở hữu của bạn. Tài sản bao gồm tài sản ngắn hạn của tiền mặt và các khoản phải thu và tài sản dài hạn của tài sản và thiết bị. Nợ phải trả bao gồm các khoản phải trả tài khoản và hạn mức tín dụng, là ngắn hạn, thế chấp và các khoản vay có kỳ hạn, là dài hạn. Vốn chủ sở hữu bao gồm các khoản góp vốn của bạn và lợi nhuận giữ lại.

Phân tích dọc

Khi bạn tiến hành phân tích dọc, bạn phân tích từng dòng trên báo cáo tài chính dưới dạng phần trăm của một dòng khác. Do đó phân tích dọc là một phương pháp phân tích tỷ lệ. Trên báo cáo thu nhập, bạn tiến hành phân tích dọc bằng cách chuyển đổi từng dòng thành phần trăm tổng doanh thu. Trên bảng cân đối kế toán, bạn thường nêu rõ từng dòng dưới dạng phần trăm của tổng tài sản.

Tổng tài sản

Khi bạn sử dụng tổng tài sản trong mẫu số, hãy xem từng mục trong bảng cân đối kế toán theo tỷ lệ phần trăm của tổng tài sản. Ví dụ: nếu tổng tài sản bằng 500.000 đô la và khoản phải thu là 75.000 đô la, khoản phải thu là 15% tổng tài sản. Nếu tài khoản phải trả tổng cộng 60.000 đô la, khoản phải trả là 12% tổng tài sản. Bạn có thể thấy công ty của bạn nắm giữ bao nhiêu nợ tương ứng với tài sản của mình và mức nợ ngắn hạn trực tiếp so với tài sản ngắn hạn. Tỷ lệ tài sản ngắn hạn càng cao, vị thế vốn lưu động của công ty bạn càng mạnh và khả năng đáp ứng các nghĩa vụ ngắn hạn của công ty.

Năm trước

Khi bạn so sánh tỷ lệ phần trăm này với các con số của năm trước, bạn có thể thấy xu hướng và phát triển sự hiểu biết rõ ràng hơn về hướng tài chính mà công ty bạn đang hướng tới. hoặc lợi nhuận của bạn đang giảm. Điều thứ hai có thể có nghĩa là bạn không sử dụng tài sản của mình một cách khôn ngoan và cần thực hiện các thay đổi hoạt động. So sánh như vậy giúp xác định các vấn đề mà bạn có thể tìm ra nguyên nhân cơ bản và đưa ra hành động khắc phục.

Tổng nợ phải trả hoặc vốn chủ sở hữu

Mặc dù bạn sử dụng tổng tài sản làm cơ sở phân tích dọc của bảng cân đối kế toán, bạn cũng có thể thay đổi mẫu số dựa trên vị trí của bạn trên bảng cân đối. Bạn sử dụng tổng nợ phải trả để so sánh tất cả các khoản nợ và tổng vốn chủ sở hữu để so sánh tất cả các tài khoản vốn chủ sở hữu. Ví dụ, nợ ngắn hạn là 50.000 đô la và tổng nợ phải trả là 200.000 đô la. Do đó, nợ ngắn hạn là 25% tổng nợ phải trả. So sánh những con số này với các nhân vật lịch sử có thể giúp bạn phát hiện ra những thay đổi đột ngột.