Tại sao một công ty sẽ sử dụng cổ tức thanh lý?

Cổ tức thanh lý được sử dụng khi một công ty giải thể và nó cần phân phối tài sản của mình cho các cổ đông. Được trả sau khi đáp ứng tất cả các khoản nợ của công ty, cổ tức thanh lý có nghĩa là mang lại lợi tức đầu tư. Một công ty phát hành các khoản cổ tức này nếu nó có kế hoạch chấm dứt hoạt động kinh doanh hoặc nếu nó có kế hoạch sáp nhập với một công ty khác dưới một tên mới.

Thanh lý được xác định

Khi một công ty quyết định đóng cửa, nó sẽ thanh lý tài sản của mình. Điều này có nghĩa là doanh nghiệp bán không chỉ bất kỳ hàng tồn kho nào mà nó có thể có, mà cả các công cụ sản xuất, xây dựng và bất kỳ tài sản nào khác mà nó có thể có. Mục đích của bài tập này là kiếm được số tiền cần thiết để trả hết các khoản nợ và sau đó phân phối phần còn lại cho các cổ đông của mình thông qua việc chia cổ tức. Thông thường, việc thanh lý được giám sát bởi người nhận hoặc đại diện được lựa chọn của các cổ đông, người giám sát quá trình để đảm bảo rằng nó diễn ra suôn sẻ và công ty tối đa hóa lợi nhuận từ việc bán tài sản của mình.

Ý nghĩa của thuế thanh lý

Khi bạn nhận được cổ tức thanh lý, số tiền sẽ được báo cáo cho bạn theo mẫu 1099-DIV, trong hộp 8 hoặc 9. Chỉ có số tiền vượt quá cơ sở của người nộp thuế trong cổ phiếu là vốn; đây là thuế thu nhập từ vốn. Cơ sở trong chứng khoán là người nộp thuế phải trả bao nhiêu để có được cổ phiếu. Việc tăng vốn được coi là dài hạn hay ngắn hạn tùy thuộc vào việc bạn sở hữu cổ phiếu lâu hơn một năm. Nếu bạn đã mua cổ phiếu vào các thời điểm khác nhau, hãy chia cổ tức thành ngắn hạn và dài hạn theo tỷ lệ, dựa trên thời điểm mỗi khối cổ phiếu được mua.

Sáp nhập miễn thuế

Khi một công ty sáp nhập với một công ty khác, cả hai bên thường muốn tránh nhận ra bất kỳ lợi ích nào trong giao dịch. Do đó, mã số thuế cho phép sáp nhập miễn thuế hoặc tổ chức lại. Mặc dù có nhiều loại khác nhau, chủ đề chung là để đổi lấy việc mua tài sản hoặc cổ phiếu của công ty mục tiêu, công ty mua lại cung cấp cổ phiếu của mình, và đôi khi là tiền mặt và tài sản khác cho các cổ đông của công ty mục tiêu. Kết quả là người thâu tóm chiếm lấy mục tiêu và các cổ đông cũ của công ty mục tiêu giờ trở thành cổ đông trong công ty mua lại. Các cổ đông mục tiêu trước đây có được cổ phiếu mua lại từ cổ tức thanh lý.

Ý nghĩa thuế sáp nhập

Mục đích của các loại sáp nhập này là để giảm thiểu hậu quả thuế, vì vậy nếu chỉ trao đổi cổ phiếu, không có khoản lãi hay lỗ nào được công nhận bởi một trong hai bên. Các cổ đông của công ty mục tiêu trước đây chuyển cơ sở của họ sang cổ phiếu mới và khi họ bán cổ phiếu của công ty mua lại, họ sẽ sử dụng con số đó để tính lãi hoặc lỗ chịu thuế. Tuy nhiên, nếu sáp nhập là tiền mặt và chứng khoán, các cổ đông của công ty mục tiêu phải công nhận lợi ích được quy cho giao dịch trong phạm vi họ nhận được tiền mặt. Cơ sở của họ sẽ được tăng lên bởi số tiền lãi mà họ bị đánh thuế. Ví dụ: nếu một cổ đông nhận được 10.000 đô la tiền mặt cùng với cổ phiếu từ sáp nhập và khoản đầu tư của anh ta đã tăng giá trị 20.000 đô la dựa trên khoản đầu tư ban đầu là 5.000 đô la, điều sau đây sẽ xảy ra. Các cổ đông sẽ phải báo cáo $ 10.000 lợi nhuận và cơ sở mới của anh ta trong cổ phiếu sẽ là $ 15.000.

Lời khuyên

Đối với lợi nhuận phức tạp, hãy tham khảo ý kiến ​​chuyên gia thuế, chẳng hạn như kế toán viên công chứng (CPA) hoặc luật sư được cấp phép, vì anh ta có thể giải quyết tốt nhất nhu cầu cá nhân của bạn. Giữ hồ sơ thuế của bạn trong ít nhất bảy năm, để bảo vệ chống lại khả năng kiểm toán trong tương lai.