Phí nhượng quyền thương mại có phải chịu thuế ở Texas không?

Phí nhượng quyền là tiền do bên nhượng quyền trả cho bên cấp nhượng quyền, hoặc bên nhượng quyền, để đổi lấy quyền điều hành một doanh nghiệp sử dụng tên và thiện chí của công ty để đạt được doanh số. Như vậy, phí nhượng quyền được trả cho bên nhượng quyền là một phần thu nhập của anh ta và do đó phải chịu thuế ở Texas, vì họ ở tất cả các tiểu bang khác. Tuy nhiên, một số điều kiện được áp dụng và các nguyên tắc kế toán yêu cầu phí nhượng quyền không được khai báo ngay lập tức dưới dạng thu nhập. Điều này có nghĩa là bên nhượng quyền chỉ trả thuế cho một phần thu nhập từ phí nhượng quyền thương mại mỗi năm tài chính.

Ghi nhận doanh thu

Theo ghi tiêu chuẩn kế toán dành riêng cho ngành nhượng quyền của Ủy ban Chuẩn mực Kế toán Tài chính trong Tuyên bố số 45, việc ghi nhận doanh thu thu nhập từ nhượng quyền thương mại ở Texas chỉ xảy ra khi nhà nhượng quyền đã cung cấp tất cả các dịch vụ và điều kiện bán nhượng quyền. Kế toán doanh thu phí nhượng quyền thương mại, được ban hành vào tháng 3 năm 1981. Chỉ tại thời điểm đó, bên nhượng quyền mới có thể bao gồm thu nhập dưới dạng doanh thu trong tài khoản lãi lỗ của mình và chịu trách nhiệm nộp thuế đối với thu nhập.

Nguyên tắc kế toán

Nguyên tắc kế toán chung nêu rõ rằng các công ty công nhận thu nhập từ nhượng quyền thương mại là doanh thu chỉ khi nó kiếm được. Hầu hết các bên nhượng quyền đều mua quyền sử dụng tên nhượng quyền và bán sản phẩm của mình trong một số năm, và do đó, bên nhượng quyền kiếm được thu nhập từ phí trong cùng một số năm. Điều này có nghĩa là phí nhượng quyền áp dụng cho toàn bộ thời gian nhượng quyền, cho dù bên nhận quyền trả nó một lần hay một lần. IRS có các yêu cầu giống hệt nhau đối với thu nhập phí nhượng quyền thương mại ở Texas và tất cả các tiểu bang khác.

Hiệu suất đáng kể

Phí nhượng quyền thương mại ở Texas chỉ được ghi nhận là thu nhập một khi tất cả các điều kiện của thỏa thuận đã được thực hiện một cách đáng kể. FASB, bao gồm ba điều: không có nghĩa vụ nổi bật nào của bên nhượng quyền để hoàn trả bất kỳ khoản tiền nào nợ của bên nhận quyền; giao hàng hoặc hoàn thành tất cả các dịch vụ có trong thỏa thuận, như đào tạo nhân viên hoặc giúp lựa chọn cơ sở kinh doanh; và sự tồn tại của không có dịch vụ liên tục được cung cấp bởi bên nhượng quyền cho bên nhận quyền, chẳng hạn như hỗ trợ hành chính.

Luật thuế Texas

Luật thuế ở Texas liên quan đến phí nhượng quyền cũng giống như ở phần còn lại của Hoa Kỳ. Cẩn thận đừng nhầm lẫn giữa thuế phí nhượng quyền thương mại của Argentina với luật thuế của Texas về thuế nhượng quyền thương mại, một loại thuế đặc quyền dựa trên tiểu bang được áp dụng đối với tất cả các công ty được điều lệ ở Texas. Do đó, thuế nhượng quyền thương mại là một vấn đề hoàn toàn khác với thuế đối với thu nhập từ phí nhượng quyền thương mại. Để thêm vào sự nhầm lẫn, IRS cho phép bên nhận quyền khấu hao phí trong khoảng thời gian lên tới 15 năm, vì nó phân loại chi phí của nhượng quyền thương mại là một tài sản vô hình.