Tiền mặt so với tích lũy để báo cáo lãi hoặc lỗ từ một doanh nghiệp theo Biểu C

Khi bạn vận hành doanh nghiệp của riêng mình với tư cách là chủ sở hữu duy nhất hoặc làm việc với tư cách là nhà thầu độc lập, bạn phải nộp Biểu C với thuế để tính thu nhập hoặc tổn thất kinh doanh chịu thuế. Dịch vụ doanh thu nội bộ cung cấp cho bạn các tùy chọn khi các khoản thu nhập và chi phí nhất định được bao gồm trong thuế của bạn, tùy thuộc vào việc bạn sử dụng phương thức tiền mặt hay phương thức tích lũy.

Phương thức tiền mặt

Theo Ấn phẩm 334 của IRS, hầu hết các chủ sở hữu duy nhất sử dụng phương pháp kế toán tiền mặt vì nó dễ sử dụng hơn. Theo phương thức tiền mặt, bạn báo cáo thu nhập của mình khi bạn được trả tiền và hầu hết các chi phí khi bạn trả cho họ. Ví dụ: nếu bạn làm cảnh quan cho khách hàng vào tháng 12 năm 2013 nhưng không được trả tiền cho đến tháng 1 năm 2014, bạn đã bao gồm thu nhập đó trên tờ khai thuế năm 2014 của mình. Một ngoại lệ là khi bạn thanh toán trước các chi phí, chẳng hạn như thanh toán cho hợp đồng bảo hiểm một năm bao gồm sáu tháng trong năm hiện tại và sáu tháng trong năm tiếp theo. Trong tình huống đó, bạn sẽ khấu trừ một nửa trong năm hiện tại và một nửa năm sau.

Phương pháp tính lũy kế

Phương pháp dồn tích tính thu nhập và chi phí trong năm nghĩa vụ phát sinh, thay vì năm bạn thực sự được trả tiền hoặc thanh toán hóa đơn. Ví dụ: giả sử bạn đã thiết lập máy chủ cho khách hàng vào tháng 12 năm 2013 và khách hàng trả tiền cho bạn vào tháng 1 năm 2014. Vì công việc đã hoàn thành vào năm 2013, bạn đã tính thu nhập đó trên tờ khai thuế năm 2013 của mình, mặc dù bạn không nhận được được thanh toán cho đến tháng 1 năm 2014. Tương tự, nếu bạn đặt hàng vật tư vào tháng 12 năm 2013, bạn có thể xóa các chi phí đó ngay cả khi bạn không thanh toán hóa đơn cho đến năm sau. Nếu bạn có hàng tồn kho, bạn thường được yêu cầu sử dụng phương pháp tích lũy.

Doanh nghiệp khác nhau

Nếu bạn có nhiều doanh nghiệp, bạn được phép sử dụng các phương pháp khác nhau cho mỗi doanh nghiệp. Tuy nhiên, các doanh nghiệp phải thực sự tách biệt và khác biệt nếu bạn muốn sử dụng phương thức tiền mặt cho một và phương thức tích lũy cho phương thức kia. Ví dụ: nếu bạn là kiến ​​trúc sư và bạn thiết kế cả tòa nhà dân cư và thương mại, đó không chắc là hai doanh nghiệp riêng biệt. Nhưng, nếu bạn làm công việc kiến ​​trúc và cũng có một công ty làm cảnh, đó có thể là hai doanh nghiệp riêng biệt có thể sử dụng các phương pháp kế toán khác nhau.

Lựa chọn và thay đổi phương pháp

Bạn đưa ra lựa chọn về việc bạn muốn sử dụng phương thức tích lũy hay tiền mặt chỉ bằng cách nộp thuế vào năm đầu tiên bằng cách này hay cách khác. Tuy nhiên, bạn phải tiếp tục sử dụng phương pháp tương tự mỗi năm sau đó. Nếu bạn muốn thay đổi, bạn phải nộp đơn với Mẫu 3115 và có IRS để phê duyệt công tắc. Các thay đổi không chỉ bao gồm một chuyển đổi tổng thể, như chuyển từ phương thức tiền mặt sang phương pháp tích lũy, mà còn thay đổi cách bạn xử lý các mục quan trọng, chẳng hạn như khi bạn xem xét doanh thu từ các dự án lớn do phương pháp tích lũy.