Ví dụ về Báo cáo lưu chuyển tiền mặt của cửa hàng bán lẻ

Báo cáo lưu chuyển tiền tệ, còn được gọi là báo cáo lưu chuyển tiền tệ, tóm tắt các nguồn và việc sử dụng tiền mặt của công ty. Dòng tiền ròng là sự khác biệt giữa dòng tiền vào và ra của công ty. Đối với một cửa hàng bán lẻ, dòng tiền bao gồm doanh số bán hàng hóa, trong khi dòng tiền mặt bao gồm tiền lương, tiền thuê và tiếp thị. Hai loại báo cáo lưu chuyển tiền tệ là báo cáo tiền mặt ngắn hạn và báo cáo tài chính hàng quý hoặc cuối năm.

Sử dụng

Các nhà quản lý sử dụng báo cáo dòng tiền cho mục đích lập ngân sách và lập kế hoạch. Một cửa hàng bán lẻ phải giữ hàng chục mặt hàng trong kho, nhưng có sự chậm trễ giữa việc mua hàng tồn kho và bán hàng của khách hàng. Một báo cáo dòng tiền cập nhật giúp lập kế hoạch cho các độ trễ này, cũng như sự khác biệt theo mùa trong khối lượng bán lẻ. Báo cáo lưu chuyển tiền tệ truyền thống là sự hòa giải cuối kỳ của các hoạt động tạo ra tiền mặt và sử dụng tiền mặt của một doanh nghiệp. Định dạng báo cáo có hiệu quả hơn để sản xuất ngân sách dòng tiền.

Định dạng báo cáo

Định dạng báo cáo có hai phần: dòng tiền, thể hiện thu nhập và dòng tiền, thể hiện chi tiêu. Đối với một cửa hàng bán lẻ, dòng tiền bao gồm doanh số tiền mặt, các khoản phải thu, các khoản vay ngắn hạn và các khoản vay từ các dòng tín dụng hoạt động. Dòng tiền mặt bao gồm mua hàng tồn kho, thanh toán cho thuê hoặc thế chấp, tiện ích và lương nhân viên. Báo cáo dòng tiền có thể tách rời dòng tiền hoạt động và không hoạt động. Ví dụ về dòng tiền không hoạt động bao gồm bán tài sản thặng dư, trong khi thanh toán lãi và rút tiền mặt của chủ sở hữu là ví dụ về dòng tiền mặt không hoạt động.

Định dạng truyền thống

Định dạng dòng tiền truyền thống có ba phần: hoạt động điều hành, hoạt động đầu tư và hoạt động tài chính. Trong phương pháp chuẩn bị dòng tiền phổ biến nhất, mục đầu tiên trong phần hoạt động là thu nhập ròng từ báo cáo thu nhập, tiếp theo là điều chỉnh cho các khoản mục không dùng tiền mặt, như khấu hao và thay đổi các khoản phải thu và tài khoản phải trả. Thu nhập ròng bằng doanh thu trừ chi phí hoạt động và không hoạt động. Khấu hao là phân bổ chi phí tài sản cố định theo thời gian. Các hoạt động đầu tư cho một cửa hàng bán lẻ có thể bao gồm cải tạo cửa hàng, trong khi các hoạt động tài chính có thể bao gồm rút tiền của chủ sở hữu.

Dòng tiền ròng

Dòng tiền ròng trong định dạng báo cáo là sự khác biệt giữa dòng tiền và dòng tiền. Nếu chênh lệch lớn hơn 0, doanh nghiệp có tiền mặt dương; mặt khác, nó là tiền mặt âm và phải tăng tiền mặt để thâm hụt hoặc rút dự trữ tiền mặt của nó. Theo định dạng truyền thống, dòng tiền ròng là tổng của dòng tiền từ hoạt động điều hành, đầu tư và tài trợ. Thu nhập ròng thường khác với dòng tiền thuần vì nó bao gồm các khoản mục không dùng tiền mặt.