Phân tích báo cáo tài chính cho nhà quản lý

Không chỉ có một phương pháp tốt nhất để đánh giá hiệu quả kinh doanh. Mỗi doanh nghiệp có thể khác nhau một chút về hoạt động, môi trường và phương pháp, điều này để lại nhiều cơ hội thử nghiệm và sai sót. Phân tích báo cáo tài chính cung cấp một nền tảng chính để đánh giá hiệu quả kinh doanh và thích nghi với mọi doanh nghiệp. Tất cả chủ sở hữu và người quản lý nên có kỹ năng phân tích báo cáo tài chính để hiểu các quyết định kinh doanh có ảnh hưởng đến tổ chức.

Chi phí-Khối lượng-Lợi nhuận

Phân tích chi phí-khối lượng-lợi nhuận cung cấp cho chủ sở hữu và người quản lý hiểu về mối quan hệ giữa chi phí cố định và chi phí biến đổi, khối lượng sản phẩm được sản xuất hoặc bán và lợi nhuận thu được từ bán hàng. Mối quan hệ tài chính bao gồm phân tích biên đóng góp, phân tích hòa vốn và đòn bẩy hoạt động. Báo cáo tài chính cung cấp dữ liệu để thực hiện phân tích chi phí-khối lượng-lợi nhuận.

Ký quỹ đóng góp

Phân tích biên đóng góp cho phép các nhà quản lý xem xét tỷ lệ phần trăm của mỗi đô la bán hàng còn lại sau khi thanh toán chi phí biến đổi, bao gồm chi phí hàng hóa, hoa hồng và phí giao hàng. Người quản lý và chủ sở hữu sử dụng phân tích này để giúp xác định giá, trộn, giới thiệu và loại bỏ sản phẩm. Phân tích biên đóng góp cũng hỗ trợ các nhà quản lý xác định mức độ khuyến khích sử dụng cho hoa hồng bán hàng và tiền thưởng. So sánh từng sản phẩm được cung cấp cho cơ hội để xem xét lợi nhuận sản phẩm và hỗn hợp sản phẩm.

Hòa vốn

Phân tích hòa vốn xem xét khối lượng bán hàng mà tại đó chi phí cố định và chi phí biến đổi là chẵn. Chủ sở hữu và người quản lý phải xem xét hai con số chính khi tính điểm hòa vốn. Đầu tiên, tỷ suất lợi nhuận gộp, là tỷ lệ phần trăm của doanh thu còn lại sau khi thanh toán chi phí biến đổi. Và chi phí cố định, bao gồm quản trị, văn phòng và tiếp thị. Báo cáo tài chính cung cấp cả hai bộ dữ liệu cần thiết để tính khối lượng hòa vốn.

Đòn bẩy hoạt động

Mỗi mô hình kinh doanh có chứa đòn bẩy hoạt động hơi khác nhau, so sánh số lượng chi phí cố định với doanh thu. Các doanh nghiệp có chi phí cố định cao hơn sẽ trải nghiệm hệ số nhân lớn hơn trong đòn bẩy hoạt động, cho thấy tăng trưởng doanh số ít hơn dẫn đến lợi nhuận cao hơn. Tuy nhiên, điều tương tự cũng đúng đối với các khoản lỗ, trong đó các khoản giảm nhỏ trong doanh số làm tăng theo cấp số nhân lỗ ròng. Đòn bẩy hoạt động ít hơn dẫn đến tăng trưởng thu nhập ròng ít hơn.

Chỉ số tài chính

Tỷ lệ tài chính thể hiện mối quan hệ toán học giữa hai hoặc nhiều bộ dữ liệu báo cáo tài chính và thường thể hiện mối quan hệ dưới dạng phần trăm. Khả năng sinh lời, khả năng thanh toán, đòn bẩy, vòng quay tài sản và thanh khoản bao gồm năm loại tỷ lệ tiêu chuẩn. Người quản lý và chủ sở hữu nên xem xét tỷ lệ thời gian theo thời gian, xác định nơi tồn tại xu hướng bất lợi. Sau khi xem xét xu hướng, tỷ lệ điểm chuẩn so với tiêu chuẩn ngành, mà các nhà quản lý có thể có được từ nhiều nguồn khác nhau bao gồm các tổ chức đặc thù của ngành và Hiệp hội quản lý rủi ro hoặc RMA (xem Tài nguyên).