Quy tắc bảo hiểm lợi ích sức khỏe cho một S Corp

Các tập đoàn S chuyển thu nhập và các khoản khấu trừ cho các cổ đông của họ thay vì trả thuế ở cấp độ công ty. Điều này dẫn đến việc xử lý thuế khác nhau cho các lợi ích như bảo hiểm y tế. Hiệu ứng ròng đối với các khoản thuế chung mà công ty và các cổ đông phải trả là như nhau bởi vì các cổ đông có thể khấu trừ chi phí bảo hiểm trên tờ khai thuế cá nhân của họ. Các quy tắc thuế cũng hơi khác nhau đối với những nhân viên nắm giữ hơn hai phần trăm cổ phiếu đang lưu hành của công ty.

Bảo hiểm y tế mua theo tên của cổ đông

Một công ty S đôi khi có thể mua một chính sách bảo hiểm thay mặt cho một trong các cổ đông của nó. Điều này thường xảy ra ở các tiểu bang không cho phép các tập đoàn chỉ có một nhân viên mua bảo hiểm nhóm. Tùy chọn duy nhất là cho công ty mua một chính sách riêng lẻ dưới tên của cổ đông duy nhất. Khấu trừ thuế được cho phép miễn là phí bảo hiểm cuối cùng được trả bởi công ty S. Các cổ đông được phép thanh toán chi phí bảo hiểm ban đầu và được công ty hoàn trả vào một ngày sau đó. Số tiền bảo hiểm phải được đưa vào thu nhập W-2 của cổ đông.

Đủ điều kiện cho các khoản khấu trừ

Để đủ điều kiện khấu trừ thuế, bảo hiểm y tế phải được thành lập bởi công ty thay mặt cho nhân viên của mình. Tất cả phí bảo hiểm mà công ty trả trực tiếp, cũng như các khoản bồi hoàn của nhân viên cho chi phí bảo hiểm, phải được báo cáo là thu nhập trên W-2 của cổ đông theo yêu cầu. Việc khấu trừ không được phép nếu cổ đông hoặc người phối ngẫu của anh ta đủ điều kiện bảo hiểm theo chương trình bảo hiểm y tế được trợ cấp. Cổ đông cũng phải đáp ứng các yêu cầu khấu trừ bảo hiểm y tế tự làm chủ của IRS.

Cổ đông hai phần trăm

Để đủ điều kiện là cổ đông hai phần trăm, bạn phải sở hữu ít nhất hai phần trăm cổ phiếu đang lưu hành của tập đoàn S tại bất kỳ thời điểm nào trong năm. Đối với các tập đoàn có các loại cổ phiếu khác nhau, bạn cũng sẽ được coi là cổ đông hai phần trăm nếu bạn nắm giữ hai phần trăm trở lên số cổ phiếu có quyền biểu quyết của công ty. Nắm giữ của bạn cũng có thể ảnh hưởng đến việc phân loại các thành viên gia đình ngay lập tức của bạn. Các cổ phần thuộc sở hữu của con cháu hoặc con cháu của bạn, chẳng hạn như cha mẹ, con hoặc cháu, được kết hợp với cổ phần của bạn để xác định mức độ sở hữu.

Phí bảo hiểm cho cổ đông hai phần trăm

Phí bảo hiểm được trả thay cho hai phần trăm cổ đông phải được đưa vào dưới dạng tiền lương trên W-2 của cổ đông. Những khoản tiền này không phải chịu thuế FUTA, An sinh xã hội hoặc FICA. Tuy nhiên, công ty phải khấu trừ thuế liên bang và tiểu bang thích hợp. Liệt kê số tiền bảo hiểm dưới dạng bồi thường bổ sung trong hộp 1 của W-2 của nhân viên, nhưng không bao gồm số tiền đó trong hộp 3 và 5. Công ty phải báo cáo các khoản thanh toán phí bảo hiểm dưới dạng tiền lương của nhân viên và bao gồm số tiền được khấu trừ cho cổ đông trong Biểu K-1 của nó. Điều này cho phép các cổ đông yêu cầu khấu trừ vào tờ khai thuế cá nhân của mình.