Làm thế nào các thực thể nước ngoài có được tình trạng miễn thuế ở Mỹ

Một tổ chức từ thiện được thành lập tại Hoa Kỳ áp dụng cho Dịch vụ doanh thu nội bộ để công nhận tình trạng được miễn thuế tại các tổ chức từ thiện nước ngoài của Hoa Kỳ - được thành lập bên ngoài Hoa Kỳ hoặc các lãnh thổ của Hoa Kỳ - cũng có thể đủ điều kiện được công nhận miễn thuế trạng thái. Tình trạng miễn thuế chỉ áp dụng cho thu nhập kiếm được từ các tổ chức từ thiện Hoa Kỳ phải đáp ứng định nghĩa của IRS về một tổ chức từ thiện theo một trong các mã số thuế hiện hành và tuân theo quy trình nộp đơn yêu cầu.

Đáp ứng yêu cầu của IRS

Tổ chức và hoạt động như một tổ chức từ thiện, hoặc là một tổ chức từ thiện công cộng hoặc tư nhân, và kiềm chế các hoạt động chính trị. Các tài liệu tổ chức của các thực thể nước ngoài, chẳng hạn như các điều khoản của công ty, phải giới hạn rõ ràng các hoạt động và tài sản của nó dành riêng cho các mục đích từ thiện. Mục 501 (c) (3) của mã số thuế liệt kê các mục đích từ thiện sau đây: giáo dục, văn học, khoa học, tôn giáo, thử nghiệm an toàn công cộng, thi đấu thể thao nghiệp dư và phòng chống tàn ác đối với trẻ em và động vật.

Áp dụng cho tình trạng miễn thuế

Các tổ chức từ thiện nước ngoài sử dụng Biểu mẫu 1023 của IRS, Đơn xin công nhận miễn trừ theo Mục 501 (c) (3) của Bộ luật thu nhập nội bộ, để áp dụng cho tình trạng được miễn thuế. Mẫu 1023, mẫu tương tự được sử dụng bởi các tổ chức trong nước, bao gồm các câu hỏi để xác định mục đích từ thiện và cơ cấu tổ chức của tổ chức ứng viên. Nếu IRS chấp thuận đơn đăng ký, tổ chức sẽ nhận được thư xác định từ IRS xác nhận tình trạng được miễn thuế và cung cấp thông tin về các khoản đóng góp và các khoản khấu trừ thuế từ thiện. Các quy tắc thuế khác nhau giữa các tổ chức từ thiện công cộng và cơ sở tư nhân.

Tổ chức Canada

IRS tự động công nhận là các tổ chức từ thiện Canada miễn thuế có Thông báo đăng ký hợp lệ từ Cơ quan hải quan và doanh thu Canada. IRS phân loại các tổ chức từ thiện đã đăng ký của Canada là cơ sở tư nhân. Mặc dù IRS không yêu cầu các tổ chức từ thiện của Canada nộp đơn đăng ký Mẫu 1023 hoặc trả các khoản phí liên quan, các tổ chức từ thiện đã đăng ký của Canada có thể gửi đơn đăng ký để được phân loại và liệt kê là một tổ chức từ thiện công khai. Hướng dẫn Mẫu 1023 giải thích phần nào trong đơn từ thiện do người Canada đăng ký hoàn thành cho mục đích này.

Các khoản khấu trừ và miễn trừ từ thiện

Mặc dù IRS thường không cho phép các khoản khấu trừ từ thiện cho các khoản đóng góp cho các tổ chức từ thiện nước ngoài của cư dân Hoa Kỳ, các hiệp ước thuế giữa Hoa Kỳ và một số quốc gia nước ngoài cho phép ngoại lệ hạn chế. Các tổ chức từ thiện nước ngoài, được miễn thuế có thể yêu cầu miễn trừ từ việc giữ lại hoặc, trong trường hợp là cơ sở tư nhân, yêu cầu khấu trừ ở mức thấp hơn. IRS yêu cầu sử dụng các hình thức cụ thể để tiết lộ và yêu cầu miễn thuế thích hợp dựa trên tình trạng hoặc hiệp ước được miễn thuế. Các tổ chức từ thiện nước ngoài, miễn thuế và người nộp thuế Hoa Kỳ nên tham khảo ý kiến ​​chuyên gia thuế hoặc xem xét các quy tắc IRS.