Các yêu cầu của Hoa Kỳ đối với việc đăng ký các công ty nước ngoài

Một công ty nước ngoài là một công ty được thành lập bên ngoài Hoa Kỳ thuộc thẩm quyền của chính phủ nước ngoài. Một công ty nước ngoài kinh doanh thông qua một công ty con ở Mỹ phải đăng ký công ty đó theo luật tiểu bang. Ngoài ra, các quy tắc của Sở Thuế vụ yêu cầu đăng ký của các tổ chức tài chính nước ngoài có chủ tài khoản Hoa Kỳ hoặc quyền sở hữu đáng kể của Hoa Kỳ. Những quy tắc này nhằm ngăn chặn người nộp thuế Hoa Kỳ che chở thu nhập của họ trong các thiên đường thuế nước ngoài.

Công ty con nước ngoài tại Mỹ

Một công ty nước ngoài có thể thành lập một công ty con của Hoa Kỳ, nhưng công ty con phải đăng ký tại tiểu bang nơi nó có trụ sở chính hoặc thực hiện bất kỳ hoạt động kinh doanh nào. Công ty con sẽ trả thuế thu nhập liên bang và tiểu bang cho số tiền kiếm được và có thể tăng vốn bằng cách phát hành cổ phiếu hoặc ký hợp đồng cho vay. Các công ty nước ngoài cũng có thể tạo liên doanh với các đối tác Hoa Kỳ và thành lập một công ty hoặc công ty trách nhiệm hữu hạn, một lần nữa tuân theo các yêu cầu đăng ký của nhà nước.

Đăng ký với Fed

Tùy thuộc vào bản chất kinh doanh của mình, công ty nước ngoài cũng có thể phải đăng ký với chính phủ liên bang. Ví dụ, Cục Quản lý Thực phẩm và Dược phẩm yêu cầu các nhà nhập khẩu dược phẩm và thiết bị y tế ở nước ngoài phải đăng ký với cơ quan này, ngoài bất kỳ công ty nước ngoài nào nhập khẩu thực phẩm. Một công ty nước ngoài làm công việc quốc phòng thông qua một công ty con của Mỹ phải đăng ký với Tổng cục kiểm soát thương mại quốc phòng, một bộ phận của Bộ Ngoại giao Hoa Kỳ. Luật cũng yêu cầu bất kỳ nhà thầu quốc phòng Mỹ nào thuộc sở hữu nước ngoài thông qua sáp nhập hoặc mua lại phải thông báo cho ban giám đốc 60 ngày trước khi sự kiện diễn ra.

Đăng ký IRS

Đạo luật tuân thủ thuế tài khoản nước ngoài, hay FATCA, yêu cầu các tổ chức tài chính nước ngoài phải đăng ký với IRS và báo cáo danh tính của chủ tài khoản Hoa Kỳ - cá nhân cũng như các công ty nước ngoài với chủ sở hữu Hoa Kỳ. Một tổ chức tài chính nước ngoài có thể là một ngân hàng, môi giới, ủy thác, quỹ tương hỗ, quỹ phòng hộ hoặc công ty đầu tư khác hoặc một công ty bảo hiểm cung cấp bảo hiểm nhân thọ giá trị tiền mặt hoặc niên kim. IRS miễn trừ các tổ chức phi lợi nhuận, các cơ quan chính phủ và các ngân hàng địa phương nhỏ khỏi các yêu cầu báo cáo.

Thủ tục và hình phạt

Đăng ký IRS của các tổ chức tài chính nước ngoài bắt đầu từ ngày 1 tháng 1 năm 2014. Cơ quan này xem xét các đăng ký để tuân thủ và đưa ra thông báo chấp nhận nếu tổ chức đó đủ điều kiện. Ngoài ra, một tổ chức tài chính nước ngoài đăng ký với IRS phải giữ lại 30% cho tất cả các khoản thanh toán cho người được trả tiền nước ngoài, bao gồm cả người nộp thuế ở Hoa Kỳ chịu thuế thu nhập liên bang và không tuân thủ luật đăng ký của FATCA hoặc quy tắc IRS về báo cáo nguồn nước ngoài thu nhập. Một tổ chức tài chính nước ngoài không tuân thủ có thể phải chịu sự điều tra của IRS cũng như các hình phạt và tiền phạt của chính phủ Hoa Kỳ.