Dấu hiệu cảnh báo gian lận trên báo cáo thu nhập

Kết quả gian lận báo cáo tài chính từ sự cám dỗ để làm cho dòng dưới cùng trông tốt hơn nó. Theo Hiệp hội những người kiểm tra gian lận được chứng nhận, báo cáo tài chính gian lận được phát hiện chỉ trong 8 phần trăm gian lận nghề nghiệp, nhưng chúng dẫn đến mức thiệt hại tài chính cao nhất - trung bình 1 triệu đô la mỗi lần xảy ra. Báo cáo thu nhập chiếm hiệu suất hoạt động của một công ty trong một khoảng thời gian nhất định. Báo cáo thu nhập kết hợp doanh thu và xác định chi phí hàng hóa hoặc dịch vụ để đạt được thu nhập ròng và lợi nhuận sau thuế. Thông tin sai lệch liên quan đến doanh thu hoặc tài sản và che giấu các khoản nợ là đặc điểm chung của báo cáo thu nhập gian lận.

Các mưu đồ lừa đảo thường gặp

Mọi phần của báo cáo tài chính đều có thể được thay đổi, nhưng tất cả đều có thể được phân loại theo một trong năm loại phương án gian lận báo cáo tài chính. Chúng bao gồm doanh thu hư cấu từ bán hàng; thông tin sai lệch về chi phí; tài sản cố định không tồn tại hoặc giá trị sai cho chúng; tiết lộ hoặc điều chỉnh sai hoặc gây hiểu lầm; và che giấu các khoản nợ. Hãy nhớ rằng gian lận, về bản chất, được ẩn giấu và dữ liệu bất thường trong báo cáo tài chính có thể hoặc không thể là dấu hiệu của gian lận tiềm ẩn. Báo cáo thu nhập, giống như tất cả các báo cáo tài chính, được phân tích tốt nhất khi chúng có thể được so sánh qua một số kỳ kế toán. Đây là nơi thay đổi về tài sản, nợ phải trả và các yếu tố khác có thể nổi bật so với các báo cáo khác. Dấu hiệu cảnh báo trên báo cáo tài chính là một tín hiệu để bắt đầu đặt câu hỏi về những con số ở đó.

Doanh thu hư cấu

Quá mức doanh thu được thực hiện bằng cách ghi lại doanh số chưa từng diễn ra hoặc bằng cách ghi lại doanh số trong tương lai. Tìm kiếm một báo cáo thu nhập cho thấy doanh thu tăng mà không tăng dòng tiền hoặc tăng chi phí tương ứng. Một lá cờ đỏ khác là con số cao cho doanh thu trong thời gian các đối thủ cạnh tranh trong cùng ngành đang trong thời kỳ suy thoái. Sổ sách kế toán "Cookie Jar" là một thuật ngữ để giữ lại thu nhập trong chu kỳ kinh doanh tốt và vượt quá các khoản nợ, sau đó giữ thu nhập cho đến khi cần trong các giai đoạn chậm hơn sau đó. Trong mọi trường hợp, thực tế là lừa đảo và gian lận. Điều này cũng được gọi là thu nhập "làm mịn". Thông thường, trách nhiệm pháp lý lớn sẽ được đưa vào và được công nhận dưới dạng một số loại dự án dự kiến. Khi thu nhập được giữ lại là cần thiết trong một chu kỳ kế toán tiếp theo, "dự án" sẽ bị hủy, trách nhiệm được loại bỏ và số tiền tương ứng được nhập dưới dạng một tài sản. Điều này, giống như nhiều khía cạnh khác của gian lận báo cáo tài chính, có thể khó khăn nếu không thể phát hiện ra.

Chi phí không báo cáo

Thay đổi số để hiển thị số tiền thấp hơn về chi phí sẽ dẫn đến thu nhập nhiều hơn từ hoạt động và thu nhập ròng cao hơn trong kỳ. Một góc khác được sử dụng để hiển thị chi phí thấp hơn là không báo cáo chúng trong kỳ, điều này cũng sẽ thúc đẩy các con số thu nhập.

Giá trị tài sản sai

Một báo cáo thu nhập cho thấy dòng tiền âm nhưng cho thấy tăng trưởng thu nhập có thể có nghĩa là thao túng hoặc định giá quá cao giá trị thị trường của tài sản đang xảy ra. Nếu các phương pháp khấu hao không phù hợp với những phương pháp được công nhận chung, việc nói quá mức về tuổi thọ của tài sản sẽ làm giảm chi phí khấu hao. Một lần nữa, đây có thể là một gambit để cung cấp cho nhận thức về thu nhập cao hơn. Tạo số lượng ảo tăng hàng tồn kho sẽ dẫn đến số liệu cao hơn cho tài sản. Kết quả kiểm kê vật lý có thể xác định bao nhiêu, nếu có, trong kho là hàng tồn kho ảo.

Tiết lộ không đúng

Tìm kiếm tiết lộ không chính xác các giao dịch liên quan đến các cá nhân liên quan chặt chẽ hoặc các thực thể riêng biệt và không tiết lộ các khoản vay cho quản lý hoặc các giao dịch tương tự. Tiết lộ không xuất hiện có mục đích kinh doanh hợp lý nào cần được kiểm tra. Tìm kiếm tài liệu tham khảo cho bất kỳ khoản vay hoặc tiền thưởng cho giám đốc điều hành hoặc các bên liên quan khác đã bị xóa mà không cần giải thích. Thất bại trong việc tiết lộ các phán quyết của tòa án, các vụ kiện, các quyết định pháp lý ảnh hưởng đến công ty - tất cả những điều đó làm sai lệch bản chất thực sự của sức khỏe tài chính của công ty - là những thiếu sót nghiêm trọng.